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“营改增”背景下施工企业减税对策研究
《“营改增”背景下施工企业减税对策研究》
摘要：中国的营改增是一项重大的税制改革，旨在实现从增值税和营业税的双重征税向增值税的单一征税过渡。施工企业是我国经济的重要组成部分，如何在营改增背景下减税成为了施工企业需要思考和解决的问题。本文通过分析营改增对施工企业税负的影响，探讨了施工企业如何通过减税对策来应对营改增带来的影响。
1.引言
税收是国家财政的重要支柱，对企业来说是一项重要的经济负担。营改增政策的实施，将增值税取代营业税，减轻了部分企业的税负。施工企业作为属于劳动密集型产业，其税负较重。本文将详细分析营改增对施工企业税负的影响，并提出减税对策。
2.影响分析
2.1增值税和营业税的差别
增值税和营业税都是我国税收体系中的重要税种，但两者在计税方式和税率上存在较大的差别。增值税是按照产品的增值额计征税款，而营业税则是按照销售收入计征。营改增将增值税取代营业税，对施工企业产生了重要影响。
2.2营改增对施工企业税负的影响
营改增对施工企业税负的影响主要体现在以下几个方面：
（1）税率的变化：营业税的税率高于增值税，营改增后，施工企业的税率将得到降低，减轻税负。
（2）税基的变化：增值税是按照产品的增值额计征税款，而施工企业的增值空间相对较小，营改增后，企业可以从非增值环节中抵扣税款，降低了税负。
（3）发票管理的变化：营改增后，施工企业需要进一步加强发票管理，确保符合增值税专用发票的申领和使用条件，以保证享受减税的权益。
（4）税务优惠政策的变化：营改增后，政府可能推出一系列减税优惠政策，施工企业需要及时了解并合理利用这些政策。
3.减税对策
3.1积极开展财务和税务筹划
施工企业可以通过合理的财务和税务筹划，减少纳税额。例如，合理安排收入和成本的结构，合理使用税收抵免等手段，降低税负。
3.2合理利用税收优惠政策
营改增后，政府可能推出一系列减税优惠政策，施工企业需要及时了解这些政策，并合理利用。例如，对于技术含量高的施工项目，可以申请享受高新技术企业的税收优惠政策。
3.3加强会计和税务管理
施工企业需要加强会计和税务管理，确保发票管理的规范，确保享受减税的权益。例如，加强内部控制，确保发票的真实性和准确性，避免因为发票管理不规范导致的税务风险。
3.4提高生产效率和降低成本
施工企业可以通过提高生产效率和降低成本，降低税负。例如，提高施工组织和管理水平，降低人力成本；采用先进的施工技术和设备，提高工作效率；加强物资和设备的管理，降低成本等。
4.总结与展望
营改增是一项重大的税制改革，对施工企业的税负产生了重要影响。施工企业可以通过积极开展财务和税务筹划，合理利用税收优惠政策，加强会计和税务管理，提高生产效率和降低成本等方式，减轻税负。同时，还需要关注政府对营改增的后续政策调整，及时调整减税对策。相信通过施工企业减税对策的研究和实施，在营改增的背景下，施工企业的发展将获得更大的空间和机遇。
参考文献：
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