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建筑施工企业“营改增”减税效应研究
目录
一.前言
二.营改增政策背景与出台原因
三.营改增税率与税制调整
四.建筑施工企业营改增减税效应分析
1.经营成本的降低
2.税负的减轻
3.优化纳税环境与促进经济发展
五.建筑施工企业营改增减税效应的短期与长期影响
六.结论与建议
七.参考文献
一.前言
近年来，我国经济发展步伐逐渐加速，建筑施工业作为国民经济支柱性行业，发挥着越来越重要的作用。但是，建筑施工企业由于受到税收政策的限制，导致其经营成本高昂，增加了企业经营的风险。针对这一问题，我国政府出台了“营改增”政策，通过改革税收体系，调整税收结构，为建筑施工企业的生产经营提供更为优秀、合理的税收政策支持。本文旨在探讨建筑施工企业“营改增”减税效应，分析其对企业的短期和长期影响。
二.营改增政策背景与出台原因
“营改增”（即“营业税改征增值税”）是指将现行的营业税改征为增值税。在此之前，我国企业所面临的营业税、增值税、企业所得税、个人所得税等税种所得的收入约占我国财政收入的60%左右，其中以营业税占比最大。而营业税在税基上和税率上存在一系列局限性，对国民经济的发展产生了严重的制约。因此，政府决定通过改革营业税为增值税的制度，作为我国推进税制改革的重要任务，以实现税制的协调、合理化和顺畅化，进一步推动我国经济的发展。
三.营改增税率与税制调整
营改增Tax则调整如下：
1.营业税改征为增值税；
2.税率改变：纳税人的增值税税率分为6%、11%；
3.不再缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；
4.免征增值税：国家提供的科研开发专项资金所购置的资产免征增值税；
5.减征、免征等方面的优惠政策予以保留。
四.建筑施工企业营改增减税效应分析
1.经营成本的降低
营改增政策出台，使得企业的经营成本相应降低。首先，因为企业所需纳税额度未继续增加，因此聘用劳动力的企业在雇佣工人时，不需要额外承担更多的经济负担；其次，企业的纳税成本比较清楚明了，企业可以明确税收对经营产生的影响，有利于企业在进行经营决策的过程中，更为清晰地评估经营成本以及降低企业的税负。
2.税负的减轻
营改增实行后，建筑施工企业的税负可以明显减轻，从而促进企业的生产经营。根据相关数据统计，对于一般认定纳税人而言，营改增税率普遍不高于原来的税率，且企业所得到的的税收优惠更多，可以最大限度地降低企业的税负，从而减轻企业的经营成本。对于建筑施工企业而言，其营业额普遍较高，营改增税负较原先税负的减少更为明显，可以提供更加稳定的经营基础。
3.优化纳税环境与促进经济发展
通过营改增政策的实施，我国的纳税环境得到了优化和改善。首先，税收制度更加合理化，对建筑施工企业产生的税收负担更加平衡，从而实现了税制的协调、合理化和顺畅化；其次，税收制度的变革，给企业提供了更多的税收优惠政策，从而促使企业更多地进行生产和经营，从而推动经济的发展。
五.建筑施工企业营改增减税效应的短期与长期影响
在短期的实践中，建筑施工企业营改增减税效应明显。可以看出，企业纳税成本下降，建筑企业的税额减少了很多，企业的经营利润得到了改善，企业的生产经营活动得到了有效支持。但是，在长期的考察中，税制改革的实施效果有待于一个长期的验证和观察。企业在实行营改增政策的过程中，需要加强内部管理，增加公司的利润，提高员工的素质，才能使得企业在市场竞争中更加强大有力。
六.结论与建议
结论：建筑施工企业“营改增”减税效应是显著的，在这方面政府经营了大量的工作，努力推进税务体制改革，出台了营改增措施等优惠政策，为企业提供了更为优秀、合理的税收政策支持。相信随着政策的一个逐步实施和提高企业内部管理的不断优化，经过一段时间的磨合，企业的营运水平将可以进一步提高。
建议：建筑施工企业的管理层可以在接受政策原则的基础上，制定出合理的经营计划和方案，深入探究企业的核心竞争力，通过激活现有资源，增加新增企业资源，不断提高企业自身素质和战略实力，以获得更多生产创新和经营过程中的优势收益，从而进一步发挥企业在促进我国经济发展的中重要作用。
七.参考文献
1.王骏《营改增政策背景和优化措施的思考》电力博览，2017年3期
2.周望云《营改增税制优化探析》股市旗帜，2016年11期
3.梁丹《建筑施工企业营改增政策适用解析》财立方，2019年4期
4.李晓红《营改增可以降低企业税负吗？》财经天下，2017年3期