税收基本理论ppt课件.ppt

Whatdoyoureckonthetaxrevenue?税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，按照预定的标准，强制地、无偿地向社会成员征收一部分社会产品和国民收入，以取得财政收入的一种特殊分配关系。
税收的“三性”
（一）筹集财政收入，以满足社会公共需要和实现国家职能
（二）调节经济，促进国民经济协调发展
（三）监督各项经济活动，维护正常的经济
（四）维护国家权益，促进对外经济交往税法是国家依据税收分配规律制定的，明确国家与纳税人在征收和缴纳税款方面的权利义务关系的法律规范的统称，是国家法律、法规的重要组成部分。税收是一个古老的概念原始社会，税？奴隶社会，税？税收的发展
从历史上看，各国开征的税种数不胜数，税收制度的体系也是多种多样。但依据税负是否转嫁可将税收制度划为三种类型，相应地反映税收发展所经历的三个阶段。
个人与税收
提供公共物品和服务

国家调节经济的手段

在对外经济交往中是维护国家权益的重要手段（一）提供公共物品和服务

国家是以执行社会公共职能为基础的行政权力机关。它担负着为社会成员提供公共物品和服务的职责，如国防、安全、教育、科技、文化、卫生、社会保障、基础设施建设。这些公共物品有些完全由国家出资，有些由国家部分出资。资金从何而来呢？只能从社会成员（居民或经济组织）手中取得，由社会成员来负担。

国家从社会成员手中取得收入的方式有多种，包括地租、捐献、摊派、利润、货币发行、规费、罚没等。政府取得的财政收入最终主要采取何种形式，取决于社会公共需要的特点。社会的公共需要是一种经常性的、相对稳定的、规模较大的需要。这就要求要有经常性的、稳定的、数量较大的收入来满足，即税收。税收是凭借国家政治权利，按照一定的标准，强制地、无偿地向社会成员征收一部分社会产品和国民收入，以取得财政收入的一种特殊分配关系。

相比之下，国家通过课征税收取得财政收入是最佳的方式。征税实质上是人们将自己所实现的收入的一部分无偿转移给政府支配。这样做的结果，一是不会凭空扩大社会购买力，引起通货膨货膨胀；二是国家不负担任何偿还责任，也不必为此付出任何代价，不会给国家带来额外负担；三是税收是强制征收的，国家凭借政治权利制定法律向其管辖范围内的任何人或任何行为为课征任何数额的税款，故可使国家财政支出用以提供公共产品和服务，形成充足的资金来源。2.调节收入水平，缓解社会分配不公
税收手段在调节国民收入分配差距方面的作用是至关重要的。国家可以根据社会成员高低不同的收入水平，分别征收数额不等的税，收入多者多纳税，收入少者少纳税，无收入者不纳税，以缩小各阶层在收入分配上的悬殊差距；征收社会保障税用于年老、残疾、失业等人员的社会保障，以促进社会和谐、稳定。

3.税收是监督经济运行的重要手段
国家通过税收分配将一部分社会产品转变为国家所有，要做到应收尽收，则必须对税收分配活动进行调查、预测、征收、检查等一系列工作。它一方面可以通过税收收入的增减及其税源的变化，及时掌握国家经济运行的质量、效率及其发展趋势，进而为国家经济决策提供依据；另一方可以在税收征管活动中，了解微观经济状况，发现并纠正社会成员在经济活动中存在的问题，促进国民经济健康发展。税收监督贯穿于税收活动的始终。（三）税收在对外经济交往中是维护国家权益的重要手段
参考书目:
1.中国税制教程，古建芹
2.税法，中国注册税务师协会
3.财政学，哈维罗森
4.财政理论与实践，马斯格雷夫
5.税收经济学，西蒙-詹姆斯
6.税收，谷义
7.中国税收，马国强
8.明明白白缴个税，翟继光