营运资本管理ppt课件.ppt

财务管理05营运资本管理导入案例：海尔的“三个零”导入案例：海尔的“三个零”导入案例：海尔的“三个零”5.1.1营运资本的含义
5.1.2营运资本的特征
5.1.3营运资本管理的基本要求5.1.1营运资本的含义5.1.2营运资本的特征5.1.3营运资本管理的基本要求5.1.3营运资本管理的基本要求5.2.1现金管理的内容与目标
5.2.2现金持有动机
5.2.3现金持有成本
5.2.4最佳现金持有量
5.2.5现金的日常管理5.2.1现金管理的内容与目标5.2.1现金管理的内容与目标5.2.2现金持有动机5.2.3现金持有成本5.2.4最佳现金持有量5.2.4最佳现金持有量5.2.4最佳现金持有量5.2.4最佳现金持有量（二）随机模式5.2.4最佳现金持有量5.2.4最佳现金持有量5.2.4最佳现金持有量5.2.4最佳现金持有量5.2.5现金的日常管理应收账款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
5.3.1应收账款的功能与成本
5.3.2信用政策
5.3.3应收账款的日常管理5.3.1应收账款的功能与成本5.3.1应收账款的功能与成本5.3.1应收账款的功能与成本5.3.2信用政策5.3.2信用政策5.3.2信用政策5.3.2信用政策5.3.2信用政策5.3.2信用政策5.3.2信用政策5.3.2信用政策5.3.3应收账款的日常管理5.3.3应收账款的日常管理存货在流动资产中所占的比重约占40%-60%，存货管理水平的高低，对企业生产经营顺利与否具有直接影响，并且最终会影响到企业的收益、风险和流动性的综合水平。因此，存货管理在整个流动资产管理中具有重要的地位。
企业应在充分发挥存货作用的前提下，不断降低存货成本，以最低的存货成本保障企业生产经营的顺利进行。5.4.1存货的功能
5.4.2存货的成本
5.4.3存货控制的方法5.4.1存货的功能5.4.2存货的成本5.4.2存货的成本5.4.2存货的成本5.4.2存货的成本5.4.2存货的成本5.4.3存货控制的方法（一）经济订货量基本模型（一）经济订货量基本模型
（一）经济订货量基本模型（二）存货ABC分类管理控制
所谓ABC分类管理，是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制以及按总额灵活掌握的存货管理方法。
存货ABC分类的标准主要有两个：一是价值标准；二是品种数量标准。其中价值标准是最基本的标准。（二）存货ABC分类管理控制（二）存货ABC分类管理控制
控制方法：
A类存货应进行重点管理控制，经常检查这类存货的库存情况，严格控制该类存货的支出。企业应对其按照每一个品种分别进行管理。（重点管理）
B类存货的金额相对较小，数量也较多，可以通过划分类别方式进行管理，或者按照其在生产中的重要程度和采取难易程度分别采用A类或C类存货的管理方法。（一般兼顾）
C类存货占用的金额比重很小，品种数量又很多，可以只对其进行总量控制和管理。（灵活掌握）（二）存货ABC分类管理控制