第4讲-营运资本管理(ppt文档可编辑修改).ppt
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第四讲营运资本管理第一章一、营运资本(二)会计层面分析关于流动资产按占用形式:现金资产——库存现金、银行存款、其它货币资金;短期投资资产——股票、债券、国库券;债权资产——应收账款、应收票据、预付账款;存货资产——商品,产成品,在产品,半成品,原材料,包装物,低值易耗品。按变现能力:速动资产——能直接作为支付手段(或变现)的资产;非速动资产——不准备或不能迅速变现的流动资产;存货、待摊费用、一年内到期的长期投资等。关于流动负债主要内容:短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应计费用和其他应付款等。(三)
第7章-营运资本管理(ppt文档可编辑修改).ppt
第7章营运资本管理2营运资本:是指一个企业维持日常经营所需的资金。通常指净营运资本。45三、营运资金的成本四、营运资金管理策略89(一)营运资金持有政策(一)营运资金持有政策3.紧缩的营运资金持有政策。要求:企业在一定的销售水平上保持较低的流动资产。特点:收益高、风险大。适用范围:在外部环境相对稳定、企业能非常准确地预测未来的情况下,可采用该政策。13(二)营运资金融资政策(2)流动负债构成①临时性(筹资性)流动负债(旺季销售时需要大量增加存货的而临时举借的债务等)②自发性流动负债。自然产生于企业正常的经
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第四讲营运资本管理第一章一、营运资本(二)会计层面分析关于流动资产按占用形式:现金资产——库存现金、银行存款、其它货币资金;短期投资资产——股票、债券、国库券;债权资产——应收账款、应收票据、预付账款;存货资产——商品,产成品,在产品,半成品,原材料,包装物,低值易耗品。按变现能力:速动资产——能直接作为支付手段(或变现)的资产;非速动资产——不准备或不能迅速变现的流动资产;存货、待摊费用、一年内到期的长期投资等。关于流动负债主要内容:短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应计费用和其他应付款等。(三)
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第一节营运资本管理概述(一)概念:营运资本是指企业在生产经营活动中占用在流动资产上的资金。广义的营运资本(毛营运资本):指一个企业流动资产的总额狭义的营运资本(净营运资本):=流动资产—流动负债(二)营运资本的特点流动资产——回收期短;流动性;并存性;波动性流动负债——速度快;弹性大;成本低;风险大(三)营运资本包括营运资本持有和营运资金本筹集。分别解决营运资本持有量和如何筹集营运资本的问题。720×10%=72.信用期限:企业对外提供商品或劳务时允许客户延期付款的时间界限。(2)企业承担违约风险的能力;
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