稽核工作培训-PPT课件.ppt

苏州大汉保安服务有限公司稽核人员岗位职责七、妥善保管调阅的资料，稽核事项结束后完整后移交相关人员存档。
八、汇总稽核情况，实事求是地分项目拟写稽核报告，指出存在的问题，客观公正地做出稽核评价，提出初步整改、处理意见和建议，供分管领导撰写汇总稽核报告时参考，并在稽核报告上签名。
九、按时上报工作计划、工作总结、报表等相关工作资料，定期向领导报告工作。做好单位上下、内外的协调沟通。
十、贯彻国家法律法规和单位各项规章制度、工作要求，做好工作调研，提出工作意见、建议，报批后执行。
十一、遵守法律规章和单位各项制度、工作职责、工作纪律，讲职业道德、职业操守。按照单位各项工作事务和业务操作规程做好各项工作。
十二、积极主动完成上级领导安排的其他工作任务。
稽核工作性质的定性和认识稽核检查从交流开始检查过程中要保持相对的沉默稽核检查对中发现的问题定性要准确2、稽核证据的要素。
稽核人员取得的稽核证据应该包含下列基本要素：（1）取证时间和地点；
（2）被取证事项的内容；
（3）被取证人或单位的签字或盖章；
（4）取证人和复核人签名。3、稽核证据的内容。
稽核人员取得的稽核证据应当记录被取证事项的下列基本内容：
（1）发生的时间和地点；
（2）行为人，包括自然人和单位；
（3）发生的经过和原因；
（4）结果；4、稽核证据的标准。稽核人员取得的稽核证据应该符合下列标准：客观、充分、相关、有力。客观、是指稽核证据所记录的稽核事项客观存在，有据可查。充分、是指稽核证据足以证明稽核事项，形成或支持稽核结论。相关、是指稽核证据于稽核事项有实质性的联系。能支持稽核发现和稽核意见，并与稽核目标一致。有力、是指稽核证据是运用适当的稽核技术所取得的，对稽核结论最具有证明力。5、取证的方法。稽核人员取得的稽核证据，通常依次要经过符合性测试和实质性测试两个环节，采用抽样稽核方法作为取证的基础方法。针对特定的稽核目标或重要程序的稽核的对象，也可以采取详细稽核方法进行取证。
（1）符合性测试。是指稽核人员对被稽核单位内部控制制度的遵循性和有效性行的抽样审查。也就是将被稽核单位所提供的规章、制度规定、办法等进行审查，看制度发出机构是否有权，是否在权力范围内，是否存在越权行文，行文规定是否合法，执行的时间、范围是否正确。（富裕小伙食补助、依安大额联保贷款）通过符合性测试取得证据时，稽核人员应当注意内部控制制度的健全性、有效性以及在所稽核期间的持续遵循性。（2）实质性测试。是指稽核人员在符合测试的基础上对被稽核单位所提供的资料的金额进行的证实性抽样审查。
通过实质性测试取得证据时，稽核人员主要注意：资产、负债的存在、归属状况；业务的发生与被稽核单位的相关状况；收人与费用在归属当期的匹配状况；会计记录的正确状况；财务会计报告项目分类反应的适当性及前后一致状况。（3）抽样稽核。是指稽核人员运用统计抽样或非统计方式，从总体中抽出部分样本进行测试，并用样本测试结果推断稽核对象总体特征的稽核方法。这种方法被我们在实际稽核检查工作中广泛利用，提别是在对信贷资产类进行检查时，我们往往根据稽核任务要求对一个科目、一定段位、一个项目或一个区域进行抽查，按照抽查结果，通过分析、推论。最后得出总体结论。
（4）详细稽核。是指稽核人员对一特定稽核对象总体进行全面审查的稽核方法。详细稽核是我们序时稽核检查普遍使用的方法，特别是我们现在采取的复核法进行序时稽核，详细稽核是最佳办法。例如：盘点库存现金、帐、表、卡、物的核对，费用票据的审核，各项提取的复算等。在抽样稽核中发现存在问题需要进一步核实，就要从抽样稽核转为详细稽核。

（5）取证的技术方法。确定取证范围后，稽核人员应当采用审阅、核对、复算、比较、分析、调查、函询、盘点、调节、观察和鉴定等技术方法从稽核样本中取得稽核证据。
（6）证据的取得、使用以及注意事项。稽核证据的取得要双人执行或复核制；并要保持职业谨慎态度；稽核证据的记录名称、内容、来源和取得时间等清晰、完整地记录于稽核工作底稿，同时要送取证人签名确认；坚持原始证据优先原则；特别证据或发生特别情况。要按特别规定执行；
稽核组完成每项稽核检查工作后。应当对所取得的稽核证据的客观性、充分性、相关性和这证明力等进行分析和评价，以形成和支持相应的稽核结论。6、取证的办法和技巧。我们稽核人员从进入稽核现场开始，凡事你所听、看、查、谈、等一切过程都会形成证据链，都会对你的结论进行相应的支持，你要有选择的记录、复制；以便作为证据使用。特别提醒你注意：一件证据形成后。一定要同确认事实依据的政策、制度、规章相对照、比较。
（1）环境证据的取得方法。稽核人员进入稽核现场后，你会观察其整体面貌，也就是你的第一印象，你会看到其安全设施、应该悬挂的各项规章制度、岗位责任者、管理制度、管理组织、必要的宣传板、标识、胸