全面预算管理电信行业全球最佳实践报告.ppt

全面预算管理电信行业全球最佳实践报告全面预算的管理模型第一阶段：预算的编制任何公司的资源都是有限的，所以为关键性资源（如资金、设施和人员等）制定完善的分配方法和流程，将对公司实施战略目标起到非常重要的作用。预算即是从财务角度对关键性资源分配及运用的过程预先进行描述的过程。
最佳实践公司建立了有效的预算编制指导原则，并建立了解决预算需求冲突的工作方案。这些公司也因此在资源分配的过程中节省了大量的时间和成本。而另一个好处是，通过制定有效、公平的流程，公司战略目标的沟通更为充分，整个公司对战略义务的责任感也得到加强。 为有效进行预算的编制工作，最佳实践公司采取一系列行动——

在预算编制前对公司的战略目标进行明确地定位
明确战略目标中潜在的风险，并在预算中进行充分地准备
促进沟通以定位和完善战略目标
在全公司范围内统一预算的编制方法
对编制预算范围和细节数量进行适当控制
运用连续、滚动的预测方法来编制预算
协调营运预算和资本预算间的关系
为有竞争优势的机会预留预算
对预算请求进行全面地考虑和审批
对具有内部竞争关系的预算请求采用一致的评价标准
建立跨部门的团队来审批预算请求
运用信息技术提高预算工作效率
建立精确的成本管理系统
提供预算编制工作中必要的培训明确战略目标中潜在的风险，并在预算中进行充分地准备
明确风险将帮助公司更好地进行风险管理和预算制定工作。风险对公司而言，是一种潜在的威胁，对企业实施战略目标会产生负面影响。电信企业的风险可能包括政府管制政策的变化、行业竞争对手服务或价格的改变、行业技术的进步、关键员工或大客户资源的流失等等。随着成熟电信公司的运作越来越全球化，其风险管理比以前也复杂了许多。

预算编制在整个风险管理的过程中应当起到重要的作用。公司管理层可以集中调高或调低整个公司的预算来预防各种潜在的风险，也可以将部分的风险管理职责转交至具体的职能或业务部门（体现在由其负责的相应预算中），以促使部门预算和公司的风险管理更有针对性。
明确战略目标中潜在的风险，并在预算中进行充分地准备（续）
AT&T公司是实施风险管理的最佳实践公司。AT&T在集团内部采用了跨部门的风险管理方法：董事会成员每季度会有10天左右与地区经理们讨论公司的日常运作，每个地区约占两天左右的时间。讨论主要集中于外部市场环境和每个地区的工作计划与总体战略目标的联系，明确潜在的风险，并讨论和制定应对措施，这些措施将会在预算编制和调整中得到体现。促进沟通以定位和完善战略目标
沟通在公司战略目标的定位和完善的过程中具有举足轻重的作用。公司管理层和员工如果能了解到战略目标是如何定位的、战略实施进程是如何评估的，而又能对战略目标的设定过程发表一些自己的看法，那么他们将会更投入地实施公司目标。

最有效的沟通方式应包括从上至下和从下至上的双向沟通。当一个公司设定了自己的战略目标并需要编制相应的预算时，首先进行的是公司高层向部门经理、业务经理以及其他人员逐级进行的向下沟通。当预算草案向上递交以备批准时，相关的资源请求又将向上沟通，此外在预算审批通过后，还需要向下沟通预算方案发生变化的原因。最佳实践公司在他们的预算管理流程中通常安排时间充分进行类似的双向沟通，这将有助于公司战略目标的实施。即使当预算请求在审批前后发生了巨大的变化或甚至被全盘否定，预算请求的提出者也能清楚地知道原因。

在部门之间进行横向沟通也是必要的。为了更好地定位战略目标，公司和部门的管理人员需要了解来自于公司内、外部环境的所有必要的信息。对电信公司而言，担负建设、维护、服务、市场的各个部门都需要对市场变化趋势、竞争格局、服务成本、技术、绩效等各个方面的信息进行沟通。当然这些信息也需要向上传递。促进沟通以定位和完善战略目标（续）
很多最佳实践公司会通过从上至下的沟通，来设定具有挑战性的战略目标。他们相信提高目标的挑战性，可以促进中层管理人员更多地表现出合作精神和潜在才能。

1998年，AT&T公司收购了TeleportCommunicationsGroup(TCG)。这家公司通过本地通信网络平台为企业用户提供端到端的高效集成通信服务。AT&T公司计划通过此项收购活动来减轻公司在本地通话服务方面对另一电信营运商Bell的过度依赖。从外界观察者的角度而言，新公司的市场发展前景看似并不明朗。但事实上，AT&T通过实施一系列沟通措施使其战略目标得到了很好的贯彻和实施：通过组织架构重整，TCG极其分散的组织架构得到了巩固，并疏通了内部沟通渠道；为TCG设定具有挑战性的绩效和预算目标，通过横向和纵向的沟通，使战略具体化，并增加了企业内部实施战略的凝聚力。最终，新公司实现了企业的业绩目标，并且这些成绩都是由长期在TCG公司工作的经理和雇员们取得的。在全公司范围内统一预算的编制方法
全公司采用统一的预算编制方法，