全面预算管理电信行业全球最佳实践报告.ppt

全面预算管理电信行业全球最佳实践报告全面预算的管理模型第一阶段：预算的编制任何公司的资源都是有限的所以为关键性资源（如资金、设施和人员等）制定完善的分配方法和流程将对公司实施战略目标起到非常重要的作用。预算即是从财务角度对关键性资源分配及运用的过程预先进行描述的过程。最佳实践公司建立了有效的预算编制指导原则并建立了解决预算需求冲突的工作方案。这些公司也因此在资源分配的过程中节省了大量的时间和成本。而另一个好处是通过制定有效、公平的流程公司战略目标的沟通更为充分整个公司对战略义务的责任感也得到加强。为有效进行预算的编制工作最佳实践公司采取一系列行动——在预算编制前对公司的战略目标进行明确地定位明确战略目标中潜在的风险并在预算中进行充分地准备促进沟通以定位和完善战略目标在全公司范围内统一预算的编制方法对编制预算范围和细节数量进行适当控制运用连续、滚动的预测方法来编制预算协调营运预算和资本预算间的关系为有竞争优势的机会预留预算对预算请求进行全面地考虑和审批对具有内部竞争关系的预算请求采用一致的评价标准建立跨部门的团队来审批预算请求运用信息技术提高预算工作效率建立精确的成本管理系统提供预算编制工作中必要的培训在预算编制前对公司的战略目标进行明确地定位战略目标是公司向着长远战略远景发展过程中的一个个里程碑。对于一个成熟的电信公司而言如果其长远愿景是在某通信服务领域中成为市场领先的企业则它就应当将该种服务市场份额的上升作为公司的战略目标。公司定位的战略目标应当符合公司的核心竞争力符合公司技术、市场或资源优势。例如一个电信公司可能希望建立起比竞争对手更先进的网络系统也可能希望在服务成本和服务质量方面建立起领先优势。而在一段时间后公司又可能出于某种原因需要进入原本不具有核心竞争力的领域。但这种进入的方式会分散使用一些用于提升竞争优势的资源因而产生很大的风险。所以公司管理层应保持对公司核心竞争力的持续关注这对于公司战略目标的设定尤为重要。在预算编制前对公司的战略目标进行明确地定位（续）战略目标的定位还需要公司管理层对公司所面临的外部机遇与风险以及内部资源和能力进行全面地考虑。当内、外环境发生变化时公司的战略目标应当也随之改变。在预算编制开始前即完成战略目标的制定将有助于公司管理层从预算管理过程的一开始就能将工作与企业战略紧密联系。因为业务部门的管理人员如果清楚地了解到公司的战略目标是什么他们就可以编制出更具针对性的预算。而通过对预算方案进行的后续讨论全公司范围内的中、高层管理人员又可以进一步深刻地理解这些战略目标。这将使公司所有的预算都支撑着同一个战略方向。明确战略目标中潜在的风险并在预算中进行充分地准备明确风险将帮助公司更好地进行风险管理和预算制定工作。风险对公司而言是一种潜在的威胁对企业实施战略目标会产生负面影响。电信企业的风险可能包括政府管制政策的变化、行业竞争对手服务或价格的改变、行业技术的进步、关键员工或大客户资源的流失等等。随着成熟电信公司的运作越来越全球化其风险管理比以前也复杂了许多。预算编制在整个风险管理的过程中应当起到重要的作用。公司管理层可以集中调高或调低整个公司的预算来预防各种潜在的风险也可以将部分的风险管理职责转交至具体的职能或业务部门（体现在由其负责的相应预算中）以促使部门预算和公司的风险管理更有针对性。明确战略目标中潜在的风险并在预算中进行充分地准备（续）AT&T公司是实施风险管理的最佳实践公司。AT&T在集团内部采用了跨部门的风险管理方法：董事会成员每季度会有10天左右与地区经理们讨论公司的日常运作每个地区约占两天左右的时间。讨论主要集中于外部市场环境和每个地区的工作计划与总体战略目标的联系明确潜在的风险并讨论和制定应对措施这些措施将会在预算编制和调整中得到体现。促进沟通以定位和完善战略目标沟通在公司战略目标的定位和完善的过程中具有举足轻重的作用。公司管理层和员工如果能了解到战略目标是如何定位的、战略实施进程是如何评估的而又能对战略目标的设定过程发表一些自己的看法那么他们将会更投入地实施公司目标。最有效的沟通方式应包括从上至下和从下至上的双向沟通。当一个公司设定了自己的战略目标并需要编制相应的预算时首先进行的是公司高层向部门经理、业务经理以及其他人员逐级进行的向下沟通。当预算草案向上递交以备批准时相关的资源请求又将向上沟通此外在预算审批通过后还需要向下沟通预算方案发生变化的原因。最佳实践公司在他们的预算管理流程中通常安排时间充分进行类似的双向沟通这将有助于公司战略目标的实施。即使当预算请求在审批前后发生了巨大的变化或甚至被全盘否定预算请求的提出者也能清楚地知道原因。在部门之间进行横向沟通也是必要的。为了更好地定位战略目标公司和部门的管理人员需要了解来自于公司内、外部环境的所有必要的信息。对电信公司而言担负建设