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基于关联交易的内部控制研究的任务书
任务书
一、研究目的
中国上市公司从事关联交易已成为普遍现象。尽管在中国证监会的规定下，在关联交易时应遵从《上市公司重大关联交易管理办法》、《关于加强上市公司关联交易管理若干问题的通知》等规范，但关联交易仍然并不完全合规。因此，本研究旨在通过探究多个层面上基于关联交易的内部控制，来阐述其对增强上市公司的监管能力，提升风险控制水平的作用。
二、研究内容
（一）文献综述
本文初步阐述了关联交易的概念、特点与形式等。然后，本文将理论分歧的文献综述与政策依据结合在一起，说明了目前国内外的研究状况和成果，为本文的进一步建议提供了依据。
（二）关联交易的内部控制机制分析
关联交易的发生据实，不能简单地认为是不利的工具。在避免外部机会损失的同时，更多地体现了公司管理层的高效合理运作。本研究将重点分析关联交易的内部监督机制、合理定价机制、风险控制机制和外部独立审计机制等，以便加深对于公司内部控制机制的认识，为关联交易的规范性提出建议。
（三）关联交易的内部控制管理策略研究
本文将着眼于上市公司财务部和板块的委员会制度、审核程序和信息管理等方面，通过研究三枚案例，比较和总结已广泛应用于上市公司中针对关联交易的内部控制实现方案，以及对外部监管机构进行披露的内容，从而为拟定有关关联交易的内部控制框架和具体措施提供依据。
三、研究方法
（一）文献调研法
本研究将首先通过文献综述，收集和阐述有关于关联交易、内部控制管理和法律规章等方面的国内外文献和报道，整理出有关原始资料、视角和参考资料，为本文的理论分析和研究提供有力的文献支持。
（二）案例分析法
本研究将通过对于三个不同行业、不同背景的上市公司的案例深入采访和梳理，对于公司内部投资的真实情况和内部控制机制进行细致描述和分析，对于影响公司内部控制模式大小的内外因素进行归纳总结，为本文的理论分析提供量化的数据支持。
（三）经验分析法
本研究将通过对相关专家、上市公司内部员工的个人访谈，获取有关公司内部投资的时间、频率、类型、检查方式和风险控制方法等其它一些资料，了解关联交易在内部控制机制中所扮演的角色以及与政府引导相结合的效果。
四、成果预期
（一）理论研究层面上：本研究将通过文献综述和案例分析等手段，深入剖析关联交易的内部控制机制、自律机制以及风险控制机制等，并给出本文的特色理论分析和建议，以供有关研究者和政府机关更加深入地研究和实施相关政策。
（二）实践应用层面上：本研究将分析有关关联交易的发展和实践，并将归纳总结得出适用于各种类型的企业的内部控制机制和评估标准，给出诸如发展或完善企业证券性内部控制实施指引等方面的管理建议和化解方案。
五、研究计划
本研究将于下列时间节点内完成相应的内容：
（一）研究生开题前期调研和文献综述阶段：2022年9月1日-2022年10月30日
主要内容是对于有关关联交易的文献的综述和筛选，提炼相关学术理论并整理分析。
（二）研究生开题中期阶段：2022年11月1日-2023年5月1日
主要内容是对于案例分析过程、民间经验调查以及深入分析真实案例等工作。
（三）研究生开题后期阶段：2023年6月1日-2023年9月30日
主要内容是对研究数据和知识各方面的考核、整理和突破，将最终出版的论文投稿至相应的国际级刊物或学术会议展示。技术路线动态表述如下。
1.问题的调查和文献评论（第1至3个月）
此阶段的主要工作是对于近年来国内外有关超大型关联交易的研究进行分析，对于行业特征、风险管理、内部控制等方面进行整理，为后续讨论提供有一个基础。
2.数据收集和主题分析（第3至6个月）
此阶段的主要工作是对于选定的三个上市公司进行调研，详细了解公司关联交易和内部控制机制的实际情况，包括公司的收益状况、治理结构、内部审计体系以及是否存在关联交易的情况。
3.数据分析和结果套利（6至9个月）
此阶段的主要工作通过对于第二阶段采集的数据进行分析和处理，推断出关联交易的影响因素、成本收益等方面的关键指标，综合考虑了条件气候、行业特征等因素，对于关联交易合理定价的因素进行分析。
4.研究的复审和成果的汇总（第9至12个月）
此阶段的主要工作是对于研究的整个过程进行复盘和梳理，提出可能的贡献和不足之处，并对于应用于实践中有关关联交易的管理建议等方案进行重新整合，进一步提高其社会、政治意义的可持续性。