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企业关联交易内部控制研究——基于A企业集团关联交易的分析的中期报告
本研究旨在探讨企业关联交易的内部控制问题，以A企业集团为例进行分析，并根据相关定性和定量分析提出相应的改进方案。
一、A企业集团关联交易状况分析
1.关联交易概况
A企业集团关联交易主要集中在公司内部各子公司间及与控股公司之间的交易，交易涉及物资采购、资金借贷、租赁等多个方面。根据公司年报数据统计，2019年度关联交易金额达到1000万元人民币，占总收入的15%。具体分布如下：
表1A企业集团2019年度关联交易金额
|关联交易种类|金额（万元）|占比|
|------------|--------|------|
|物资采购|400|40%|
|资金借贷|300|30%|
|租赁|300|30%|
2.审计结果
根据审计机构的检查，A企业集团的内部控制存在不足之处，主要表现在以下几个方面：
（1）交易审批程序缺失
公司的关联交易没有明确的审核流程，没有有效的控制关联交易的合理性，所以存在通过关联交易获取不当利益的风险。
（2）关联交易披露不充分
公司并未对外披露所有的关联交易，有违反信息披露的规定，缺乏透明度，也无法被监督和约束。
（3）管理制度不规范
公司在关联交易方面的管理制度不规范，缺乏标准程序和标准，使公司在实际操作中容易出现问题，出现审批上不规范、限制和约束缺失等问题。
二、内部控制改进建议
针对以上问题，我们提出以下改进建议：
1.建立关联交易审批程序
建立明确的关联交易审批流程，加强对关联交易的审查和审批，如明确审批流程、定期检查和审核、交易必须通过正规渠道等。
2.完善关联交易披露机制
建立完善的关联交易披露机制，并按照相关规定进行披露，确保投资者及时了解公司的关联交易情况，增强投资者信心和公司信誉。
3.规范管理制度
完善公司关联交易相关的管理制度，加强内部审计体系建设，提高公司关联交易管理的规范性和透明度，降低操纵和违规的风险。
4.加强内外部监督机制
建立健全的内外部监督体系，加强对关联交易的监察和管理，对于违规行为坚决予以纠正和处罚，增强管理制度执行的效力。
三、总结
本研究通过对A企业集团关联交易的分析，发现企业关联交易的内部控制问题严重。为了有效控制关联交易风险，必须建立健全的内部控制机制，规范公司关联交易的操作，提高监督和管理的透明度和有效性，从而降低公司的运营风险，保证公司的稳定和可持续发展。