2011税法串讲讲义.doc

第一章税法总论
一、关于税收和税法的描述。

二、税法其他法律的关系

三、税法原则

四、税收法律关系

五、税法构成要素

六、税收立法机关及程序

七、税法的分类

八、税收管理范围和税收收入的划分。

第二章增值税法
一、征税范围：（一）一般规定：
(二)具体规定:1、征收范围的特殊项目。(熟悉)
2、特殊行为（重点掌握）
（三）其他特殊规定：1、《条例》规定的免税项目。
2、财政部、总局规定的其他征免税项目。
3、增值税起征点的规定:
4、增值税纳税人放弃免税权的处理
二、纳税义务人和扣缴义务人（了解）
三、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1分选择性问题、个别问题和税务咨询的结合）
四、税率和征收率：1、基本税率；2、低税率；3、征收率。（1分选择题、计算题中的运用）
五、一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算。（掌握和消费税的结合、和资源税的结合、和所得税的结合）
当期应纳税额＝当期销项税额----当期进项税额

1、是否确认销项税额：征税范围1、是否可以抵扣：准予抵扣和不得抵扣的情形
2、是否在当期确认：销售额的时间限定2、是否在当期抵扣：抵扣的时间限定
3、怎么计算=（不含税）销售额×税率(17%或13%)3、怎么计算？

①一般方式②特殊方式③视同销售准予抵扣不准抵扣
=全部价款+价外费用折扣、以旧换新、还本销征税范围中的8种凭票：专用发票+海关凭证直接确认
以物易物、包装物、使用过的固定资产计算：农产品+运费进项转出

＞0当期应纳税额
＜0下期留抵数额
六、特殊经营行为的处理：掌握概念的运用。
七、进口货物应纳税额的计算：注意和关税的结合，已经进口环节缴纳的税计金对内销环节的影响。
八、出口货物退免税：掌握，包括连续两期的免抵退的计算，出口退税和企业所得税的综合题。
九：征税管理和发票管理：抓大放小，平时记住多少，现在复习多少。

第三章消费税法（预计单独作为计算题考核的可能性很小，注意和增值税、
企业所得税的结合，以及单独的选择性问题）
一、征税范围：零售应税消费品
二、税目与税率：
三、应纳税额的计算。
（一）生产销售环节应纳消费税的计算
（1）直接对外销售应纳消费税的计算
（2）自产自用应纳消费税的计算：1、用于连续生产应税消费品的。
2、用于其他方面的规定。
（二）委托加工环节应纳消费品应纳税的计算
（1）委托加工应税消费品的确定
（2）代收代缴税款的规定（三）进口环节应纳消费税的计算
（四）已纳消费税扣除的计算
（五）税额减征的计算。
四、征税管理

第四章营业税法（作为必考的计算题目之一，要特别重视金融行业和建筑加不动产合计的业务，以及单独的选择性问题）
一、纳税义务人和扣缴义务人
二、税目与税率
三、计税依据
四、应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理
五、税收优惠(注意其中和计算有关的问题)
六、征税管理

第五----十一章(千万不要忽略该部分,考分达20多分)
第一部分：城市维护建设税法
1、对外商投资企业、外国企业及外籍个人（以下简称外资企业）征收城市维护建设税、教育费附加。（2010年12月1日开始）；
2、税率：7%、5%、1%；受托代收代扣三税的，按受托方所在地适用税率执行；
3、纳税人违反增值税、消费税、营业税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。违反上述三税法规定被查补或处罚时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金或罚款！当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。
4、进口不征，出口不退。因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退（返）还。

第二部分：关税
1、征税对象
2、税率的运用
3、特殊进口货物的完税价格
4、税收优惠
5、征收管理

第三部分：资源税法
1、对进口应税资源产品的单位或个人不征资源税(出口也不退)；中外合作开采石油、天然气不征资源税；收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人（无个人）；
2、资源税是对原生态的资源征税，所以在考题中要注意是否属于资源税应税项目，同时在计算中给定的是选矿、精矿的要注意换算；
3、资源税是对开采或生产应税资源进行销售或自用的单位和个人，在出厂销售或移作使用时的一次性征收，而对已税产品再批发、零售的单位和个人不征资源税却要征收资源税；
4、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣；
5、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。煤矿生产的天然气暂不征税。
6、纳税地点
（1）凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品开采或者生产地主管税务机关缴纳。