2011年《税法》讲义.ppt

2011年《税法》导论四、课程特点
1、规范性
从形式到内容体现法律的规范性。
2、实用性
税法与企业利益密切相关联，企业经理、财务会计人员均必须掌握税收法律知识。
3、操作性
在一定的理论基础上，掌握税收计征方法。
4、变化性
税制的不断改革，决定了对税法学习的永久性要求。
第一章税收概论第一节税收的概念和特征1、税收属于分配范畴2、税收是财政收入的一种形式3、税收分配目的——实现国家职能，满足公共需要（政府要履行社会管理职能）4、税收的分配依据——政治权力5、税收的本质二、税收和其他财政收入的区别（二）税收与其他收入的区别第二节税收的职能和作用一、税收的职能二、税收的作用二、税收法律关系（二）几个要明确掌握的问题三、税法构成要素十一个构成要素 全额累进税率
累进税率的种类超额累进税率附表
超率累进税率附表
现行税制中采用累进税率的税种：
个人所得税——超额累进税率
土地增值税——超率累进税率
累进税率的作用
调节收入分配。个人所得税税率表2（适用于个体户、对企事业单位承包、承租经营所得）土地增值税税率定额税率四、税法分类五、税法的作用（自学）p5－6第二节税法的地位及与其他法律的关系3、与刑法的关系第三节我国税收的立法原则第四节我国税法的制定与实施第五节现行税法体系（二）现行税类五大税类第六节税收管理体制税权构成(了解即可)*3、征收管理范围划分
p22－23
(1)基本原则：自2002.01.01起，新办企业所得税由国税征收
（2）新办企业仍由地税征收的几种情况：
合并设立：A(地）＋B（地)=C(地）
分立新设：A(地)----B（地)+C(地)
(3)存款利息所得税由国税征收，其他个人所得税由地税征收
(4)国、地可以相互委托代征。

4、收入划分办法p24中央与地方税收收入的划分
1、中央固定收入：国内消费税、车辆购置税、关税、海关代征增值税和消费税。2、地方固定收入：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、屠宰税、筵席税。3、中央与地方共享收入①、国内增值税：中央政府分享75%、地方25%②、营业税：铁道部、银行总行、保险总公司集中交纳的部分，归中央政府，其它归地方政府。③、企业所得税和涉外企业所得税：（铁道部、银行总行、保险总公司海洋石油企业集中交纳的归中央，其它的再共享）2002年比例为5:5，2003年为6:4，以后另订。④、个人所得税：（除存款利息所得）2002年比例为5:5，2003为6:4，以后另订几种税收分类