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论关联企业与关联交易的认定与规制的综述报告
关联企业与关联交易的认定与规制综述
在企业的日常运作中，关联企业及关联交易都是一个常见的现象。关联企业可以促进公司的业务拓展、扩大市场规模、提高财务效益等优点；而关联交易也可以成为企业在市场竞争中获取利润的一种方式。但是，关联企业与关联交易可能会存在利益冲突、不公平性等问题，因此需要采取相关管理措施对其进行规制。
一、关联企业的认定
关联企业是指在股权、资金、经营或者人才等方面存在密切关联、共性或者互补关系的企业。它们之间存在直接或者间接的控制或影响关系。按照公司治理的基本原则，关联企业应该根据控制、经营、财务、关系等方面的依据进行认定。
在控制方面，关联企业主要包括母子公司、姊妹公司、兄弟公司等，这些公司通常是由同一家企业或企业家所控制，由于他们之间存在密切联系，因此可以判定为一个关联企业。
在经营方面，如果企业之间的经营活动互相依存、相互补充、有协同效应，说明它们存在关联企业关系。此外，在财务方面，企业之间存在资金往来、共同财务计划或财务促进协议等，同样也表现了它们之间的关联关系。
最后，在关系方面，企业之间存在董事、经理、高管交叉，以及员工互派等等，也是关联企业的重要特征。
二、关联交易的认定与规制
关联交易指的是存在关联企业之间的交易活动，包括有偿转让、租赁、物品采购、资产的流转等。对于关联交易，需要采取科学、公正、合理、公开的原则来界定。
首先，关联交易应该在公开市场上进行，且价格要比较公平。如果价格具有明显不合理或不公正现象，就需要对交易是否存在互惠或内部优惠进行严格审查。
其次，任何与关联交易有关的信息都要公开披露，以确定相关的交易是否真实、准确、及时等。例如，公开的交易信息应包括交易的标的、价格、数量、支付方式等，同时应事先进行审计、评估或公允价值计算。此外，对于正在进行之中的关联交易，应定期进行公证，以确保全时段监督管理。
最后，应制定适当的法律、法规、规章和企业内部控制程序等，以防止关联交易在悄然无声中造成过度的风险和不公平的利益分配。
在不可避免的关联交易发生时，企业应遵守合规法律规定，采取更严格的审查、审批和公开制度，以保证正常的经营权益。如果违反了当地政策法规，责令整改，情节严重的将依法追究有关负责人的责任。
总之，对于关联企业与关联交易，可以在尊重市场规则、开放透明的前提下，通过加强自律、监督和控制，实现合法合规的运营，并且有效避免利益冲突、不公平的现象。