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我国出口退税制度问题和对策研究的综述报告
随着全球经济的发展，国际贸易越来越重要，出口也成为了国家经济发展的一个重要组成部分。为促进出口和鼓励企业参与国际贸易，我国采取了出口退税制度。这一制度为企业带来了实惠，同时也对财政的开支产生了一定的影响。本文将针对我国出口退税制度存在的问题和相应的对策进行探讨。
一、我国出口退税制度的发展
出口退税制度指在出口商品或劳务时，按一定的比例返还生产和销售环节中已包含的增值税、消费税等各类税款的一种制度。我国的出口退税制度最早出现于1985年，当时只是为了解决外贸企业融资难的问题。在1994年后，我国出口退税制度得以纳入外贸政策体系并进行了重大调整，使其更加合理、高效。
二、我国出口退税制度存在的问题
1.资金缺口问题
出口退税制度的实行需要一定的财政资金作为支撑，而财政资金的收入来源主要是税收收入。但由于缺乏有效的税收体系，我国的财政收入相对较低，很难满足出口退税所需的资金支出。
2.外汇流失问题
出口退税制度的执行会促进出口贸易的增长，但同时也会导致外汇流失。尤其是在一些高耗能、高污染的行业，退税比例过高可能会使出口品质降低，对社会产生不良影响。
3.市场竞争力问题
由于出口退税制度的存在，出口企业可以获得较大的税收优惠，这会对国内市场的产业竞争力产生影响。部分出口产品存在过度依赖出口退税的问题，一旦出口退税政策调整或取消，企业可能难以立足市场，影响企业的可持续发展。
三、对策建议
1.完善税收体系
为解决出口退税资金缺口的问题，可以加强税收体系的建设，进一步压缩税制，规范税收的征管执法行为，增加税收收入。
2.优化退税比例
在考虑出口退税比例时，应该根据企业自身情况和产品特性进行分类考虑，防止出现过度依赖出口退税的情况，同时合理控制退税比例，避免对国内市场产业竞争力的影响。
3.提高产品质量
为了避免出口品质降低对社会造成的不良影响，企业应该加强产品质量控制，采用环保、低耗能的技术和工艺，提高产品的附加值。
综上所述，出口退税制度虽然可以鼓励企业参与国际贸易，但同时也存在一定的问题。政策制定者和企业应该根据实际情况，采取合理的对策措施，促进我国出口贸易的可持续发展。