财政与税收重点 财政篇.doc

1.市场失灵（marketfailure）
指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。大体可以划分为以下三大类：
市场势力：主要指垄断和自然垄断等
市场残缺：主要是因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题。
.市场功能不足：主要包括分配不公平、经济波动、优值品和劣值品等
2.优值品和劣值品
消费者评价低于合理评价的产品和服务称为优值品（meritgoods），消费者评价高于合理评价的产品和服务则称为劣值品(dismeritgoods)。显然，“优值”与“劣值”并非产品本身的自然属性，它只是表明消费者的偏好存在问题，因此需要加以纠正。
在现实经济中，优值品的市场供给通常是不足的，需要由政府出面提供。与此相反，劣值品的市场供给往往是过量的，需要由政府加以适当的控制。
基础教育—高雅艺术—香烟---毒品(优质品、优质品、劣质品、劣质品)
3.公共产品的特征
非排他性：一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人从公共物品中获得利益。
非竞争性：消费者人数的增加不引起生产成本的增加，或者提供公共物品的边际成本等于零。
4财政职能（联系市场失灵为什么政府要进行干预？）
资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与发展职能
5.政府干预手段
立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段
6.财政支出的分类
⑴按具体用途分类法
⑵按经济性质分类法：
购买性支出：政府在商品和劳务市场上直接购买商品、劳务的支出
转移性支出政府单方面、无偿的资金转移，不取得商品和劳务。
购买性支出转移性支出表现形式不同购买商品或劳务价值的单方面转移国家身份不同购买者分配者影响不同直接影响生产和就业，间接影响分配结构直接影响分配结构，间接影响生产和就业。7.财政支出规模衡量指标
财政收入集中率＝财政收入/GDP×100％
财政支出集中率＝财政支出/GDP×100％
财政支出集中率更说明财政分配的规模
因为财政支出代表政府实际支配的社会财富规模，财政收入只是政府可能支配的规模；财政支出直接影响资源配置，财政收入只能间接影响资源配置；财政支出比财政收入更能反映财政宏观调控方向和能力。
8.西方关于财政支出增长的经典理论
⑴瓦格纳法则（政府活动扩张论）
瓦格纳认为一国工业化发展与本国财政支出之间存在一种函数关系，即瓦格纳法则：随着人均GDP提高，财政支出占GDP的比率相应提高。
劳动分工和生产的专业化→经济交往复杂化→经济主体间的摩擦增加→要求更多的政府保护、调节和管理活动。
收入提高和社会进步→对分配问题的关心加强→对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加→要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。
政府需直接介入某些大规模的投资生产领域
⑵梯度渐进增长论
由英国经济学家皮科克和怀斯曼提出；也称偶然事件论。
主要观点：
公民的可容忍的税收水平决定可容忍的财政支出水平；
只有在经济和社会制度受到冲击时，人们才会审视过去，在心理上接受一个更高的可容忍的税收水平(审视效应)，容忍政府支出更多地替代私人支出(置换效应)；
审视效应和置换效应使政府支出上新台阶；
在冲击消失后，较高的支出因惯性而持续存在。
9.财政支出的原则：量入为出的原则、优化支出结构的原则、公平与效率兼顾的原则
10.财政支出的效益评价
⑴成本—效益分析：通过比较不同支出方案的成本—收益率，选择最优支出方案的过程。适合于经济性支出项目。
⑵最低费用选择法(建成后按最低成本择优选择)
适用于军事、政治、教育、文化、卫生等非经济性支出项目。其效益不能用货币来度量。
⑶公共劳务收费法
通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，达到提高财政支出效益的目的。适合公共劳务、水、天然气等收费。定价方法（平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法）定价水平（高价平价低价免费）不能用经济学上的边际成本来定价。
11.财政采购的意义
节约财政支出，提高采购资金的使用效益；强化宏观调控政府采购作为财政支出的重要组成部分，是实现财政支出政策的重要工具；活跃市场经济，推进反腐倡廉；保护民族产业：国货优先原则
12.政府采购的原则：公开透明原则、公平竞争原则、公正原则、诚实信用原则
13.政府采购方式
公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价、其他采购方式。
公开招标应作为政府采购的主要采购方式。
⑴公开招标，是指采购人或其委托的政府采购代理机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中择优选择中标供应商的采购方式。
货物、服务采购项目达到公开招标数额标准的，必须采用公开招标方式
采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零，或者以其他任何方式规避公开招标采购。
⑵邀请招标
邀请招标，是指采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特