销售和收款内部控制ppt课件.ppt
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销售与收款环节的内部控制设计主要内容:销售活动的目标销售活动中可能的风险销售活动中可能的风险销售活动中可能的风险销售活动中可能的风险销售活动中可能的风险如何降低风险?内部控制的目标内部控制方法第一节基本业务与基本内部控制制度上述业务主要涉及以下部门:销售与收款业务流程控制图销售与收款业务流程控制图(1)内部控制目标与内部控制要点(2)基本的内部控制制度1、适当的职责分离*对于销售与收款循环,适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。*发货通知单的编制人员不能同时负责贷款的收取、产品的包装和托运工作;*
宝钢集团销售与收款循环内部控制ppt课件.ppt
宝钢股份销售管理的一大特点是高度的信息化管理,产品销售信息由公司“9672产品销售子系统”自动生成,系统已实现从产品价格库生成、登记客户需求、签订合同、运输发货、财务评审和结算、产品质量异议处理管理等全过程控制。其主要流程是:对用户填写的订货卡片,或宝钢国际各贸易公司输入“9672系统”的草约付款清单,销售部组织生产、制造部等部门对品种、规格、价格等进行技术评审,并负责生产能力评审、运输方式评审。如评审通过,由销售业务人员在订货卡片或草约付款清单上签字或盖章确认,再送交财务评审。财务人员对付款草约的结算方
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企业销售和收款内部控制当企业产品在市场竞争激烈的条件下要实现其经营目标销售业务的关键作用越来越明显。扩大市场占有率、提高销售额是降低成本的主要途径。所有的投资战略分析以及企业的年度财务计划无不从确定市场销售预测开始。企业运营管理者都非常清楚没有销售就没有生产经营销售是企业运营的龙头。因此所有企业无不对销售和市场开发给予极大的关注。当然挑战、机遇和风险并存销售与收款已经成为企业管理中非常复杂而且比较难控制的业务环节其发生风险的几率也在不断增加。一、企业销售与收款的风险
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销售与收款内部控制.ppt
第四章销售和应收账款的内部控制第一节销售和应收账款的内容1.制定销售计划2.订单处理3.批准赊销4.发货5.开票6.会计记录7.收款8.坏账处理9.销售调整第二节销售和应收账款业务中的常见弊端第三节销售和应收账款的内部控制制度1.职务分离制度(内部牵制)销售和应收账款中的职务分离制度2.购货定单的证实和审核制度老客户定单的审核要点对新客户定单的审核要点:3.折扣和折让政策制订和审核制度销售折扣-政策控制销售折让-程序控制折扣和折让的文档管理:4.发货通知单(发运单)编制和证实制度5.销货业务执行制度仓储部