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销售与收款内部控制.ppt

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第四章销售和应收账款的内部控制第一节销售和应收账款的内容1．制定销售计划2．订单处理3．批准赊销4．发货5．开票6．会计记录7．收款8．坏账处理9．销售调整第二节销售和应收账款业务中的常见弊端第三节销售和应收账款的内部控制制度1．职务分离制度(内部牵制)销售和应收账款中的职务分离制度2．购货定单的证实和审核制度老客户定单的审核要点对新客户定单的审核要点：3．折扣和折让政策制订和审核制度销售折扣-政策控制销售折让-程序控制折扣和折让的文档管理：4．发货通知单(发运单)编制和证实制度5．销货业务执行制度仓储部门②运输部门③其他独立职员(门卫)的监督6．销货发票控制制度销货发票控制控制的要点销货发票控制控制的要点8．应收账款的控制制度9．退货理赔审核控制制度退货理赔控制要点：10．销售的预算控制制度