企业内部控制流程.ppt

总论根据coso内部控制框架，内部控制的定义如下：
内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
内部控制在企业经营管理过程发挥着重要作用。它为公司高效的运作提供了有效的保证：
组织运行的效果和效率。
财务报告的可靠性和完整性。
符合相关的法律法规和合同。
资产的安全。
我们设置内部控制遵循了以下的本方法和原则：
相互牵制原则
协调配合原则
岗位匹配原则
成本效益原则
整体结构原则1、不相容岗位分离
(1)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
(2)财务专用章由财务副总保管，个人名章财务总监保管，公司公章由综合部经理保管。
(3)按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
(4)公司规定不得由一人办理货币资金业务的全过程。
2、授权批准
(1)公司对货币资金业务建立了严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
(2)公司规定审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
(3)公司对定业务经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。第一部分货币资金业务循环控制(2)第二部分(1)销售与收款业务循环控制流程(2)关键控制点(3)总体控制原则(3)总体控制原则第三部分采购与付款业务循环控制流程关键控制点：总体控制原则：第四部分固定资产业务循环控制流程关键控制点：第二部分：固定资产管理及处置业务其中管理包括了台帐/卡片的建立，折旧的处理，资产的盘点和减值测试。Assetsmanagementanddisposalprocess关键控制点：附件附件总体控制原则：第五部分费用支付控制流程Expenditureonexpenseprocesscontrol关键控制点：总体控制原则：第六部分工程项目管理流程控制从立项到签订合同关键控制点：（二）从合同签订到工程转固关键控制点：总体控制原则：