集团公司资金集中管理模式探析.pdf

现代商贸工业
.,
No92009ModernBusinessTradeIndustry2009年第9期

集团亦司资金集中管理模式探析

高深

,
(新区经济发展集团总公司江苏无锡214028)

摘要:资金如同企业的血液,对集团会司来说,资金作为连接母子公司最重要的纽带,发挥着极其重要的作用,控制
管理好资金就等于把握住了企业的生命线。资金对企业的生存和发展具有极其重要的意义,企业的资金状况体现于企业
资源的配里状况、资源的数量和质量,是对各方面经济活动的财务反映。
关健词:集团公司;资金集中管理;模式

.一一一
中图分类号:F2751文献标识码:A文章编号:16723198(2009)09018601

,
1集团公司资金集中管理的意义定的结算制度进行日常现金结算及往来核算内部银行实
,,
.施银行化管理对下属各单位统一发放贷款对外统一筹措
11有利于有效防范财务风险
,。
。一以几
集团产权关系监管最直接的体现是资金监管在传统资金并实施对企业资金的统监控具体包括下方
:
的企业集团财务管理模式下,集团的资金监管主要表现为面
。
、。.一
监金无现(1)统筹措资金
事前核算事后管资中间流程松散法实动态的,,
。,,在这种模式下各成员公司无权对外融资必须由内部
资金监管因此为有效地防范财务风险必须对集团的资
,
,银行统一对外筹措资金即内部银行根据成员企业的经营
金做到实时动态管理而动态管理的基础就是基于网络办
。
,状况进行金筹措和资金调度
公的财务集中统一管理在此基础上才能进行资金状况的资
。
,,(2)
实时分析参照最新的科学指标体系进行财务风险的有效制定结算制度
一、,
,。内部银行统制定结算方式结算时间规范结算行

防范从而实现资金集约化管理,
.为同时对结算业务中的资金流向的合理性和合法性进行
12于业
有利企集团实行全面预算管理,,。
,监督及时发现问题并纠正资金使用中的盲目性

资金的预算是全面预算管理的重要内容实行资金集。
(3)设立内部结算账户,办理集团内部往来结算
中管理有利于企业集团资金预算的制定和实施。
一、
.各成员公司之间在经营活动中的切实物转让劳务
13
有利于提高财务管理的科学性,.
,协作均视作商品交易都要通过内部银行办理往来结算
资金管理涉及到各方面的利益是集团财务控制的中
。
,,(4)发放内部贷款
枢如果公司总部不能在资金管理上集中必要的权力就很
,内部银行根据集团总部为各成员公司核定的资金和费
难从整体上处理好内外部的关系特别是无法对各成员企
用定额,结合各成员公司的实际需要,对其发放贷款。
,以。
业实施有效的控制也就难实现资金的整合效应通过。
,,(5)建立信息反馈系统
实施资金集中管理制度实行高度集中的财务管理可提高
内部银行定期或不定期地以报表的形式将资金流通状
。
财务管理的科学性,
况反馈给集团总部和各成员公司使集团总部和各成员公
.
14有利于降低财务管理成本.
,司的领导层及时掌握资金使用情况
目前企业集团在资金管理上大多出现过度分权集团.
23统收统支方式
公司缺乏统一规范的财务管理模式,造成核心企业管理不
收回一团
,统统支模式是指资金的收及支付统集中在集
力难以从集团整体发展的战略高度来统一安排投资和筹,,
公司的财务部门下属部门或子公司不设立单独账号对资
,。,
一,
资活动增加了财务管理成本实行资金集中管理后方金没有决策权资金的使用批准权高度集中在企业经营者
,,,;
面于。
有利盘活资金加速资金周转提高资金使用效益另手中或是经营者授权的代表手中该模式经营者高度集中
,,
一方面资金统一结算后可调剂一部分资金作为内部信贷,
资金管理权限所以企业经营者能全面掌握企业的经营状
,,。
资金减少银行贷款规模减少银行利息支出,
况及企业资金的运作情况有利于实现企业资金的收支平
2资金集中管理的模式比较分析衡,在资金的使用效率上可以降低企业资金沉淀,控制企业

,
21拨付备用金方式资金流出,提高决策的效率。但同时由于权力的高度集中,
拨付备用金模式是指集团公司或企业高层按照一定的不利于调动企业各层次开源节流的积极性,影响成员企业
期限拨付给下属分支机构和子公司一定数额的资金备其使经营的灵活性,以致降低整个集团的经营活动和财务活动
,,
用待分支机构或子公司支出后持相关凭证到企业财务部的效率。

,.
门报销以补足备用金下属部门或子公司仍然没有资金的24成立财务公司方式

,,。
决策权但在资金的使用上下属部门有一定的支配权财务公司有以下三个显著特征:财务公司是一个独立

.,
22设立内部银行方式的法人企业它和集团其他企业是一种平等交换的市场关
内部银行是企业在内部引人银行的管理体制而建立起系;财务公司是经营部分银行业务的非银行金融机构,因
来的一种内部