有关集团公司资金集中管理模式的探析.pdf

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有关集团公司资金集中管理模式的探析l要E至：圈PRACTICE一．统收统支模式二．拨付备用金模式网上测览，请觫中回总会计师网“^Ⅳw．c而．co札cn)1∞中蛋息会计辱·月刊DISCUSSlON对于资金集中管理模式．国内的许多专家学者均做过不少专门论述，一般认为．在实际工作中得到普遍运用的资金集中管理模式分为：统收统支模式．拨付备用金模式．结算中心模式、内部银行模式．财务公司模式、现金池模式等。统收统支模式是指企业的～切现金收付活动都集中在集团公司财务部门．各成员单位不单独设立账号或不控制本单位账号，一切现金支出都通过集团财务付出，现金收支的批准权高度集中在资金经营者或其授权代表。这种模式是●宋政一种财权高度集中的资金管理方式．多为国际上大型企业所采用。该模式控制了现金流向．提高了现金流转效率．在减少资金沉淀的同时，有助于企业实现全面收支平衡。不足之处是．这种模式不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各成员经营的灵活性．降低了集团公司经营活动和财务活动的效率。拨付备用金模式是指集团按照一定的期限．统拨给所属各成员单位一定数额的现金备其使用。各成员单位实际支出现金后，持有关凭证到集团财务部门报销并补足备用金。拨付备用金模式是一种较为宽松的资金管理方式．比较适合企业集团从分散型资金管理模式向集中型资金管理模式过渡时采用。这一模式能有效地减少各成员企业对资金集中管理的抵触情绪。该模式缺点在于，集团所属分支机构或子公司不独立设置财务部门，其支出的报销仍要通过集团财务部门．超范围和超标准的开支必须经过经营者或其授权代表批准，降低了各分支机构财务活动的效率。与统收统支模式比较，集团企业负责．提供真实。完整的会计资料，无愧。内当家”。参谋助手”的称号。其次，通过学习<会计法>和财经法规以及本企业的财务管理制度，使财务人员做到依法办事，依章行事，不论遇到何种情况，不丧失原则．不图谋私利．避免工作的随意性和主观性。最后，熟悉施工企业的各个业务环节，提高专业业务知识。通过学习，业务培训等多种途径．提高财务专业技能，掌握施工企业的整个业务流程，从而加强各个环节的财务核算．减少因会计技术失误．业务不熟悉而造成的会计信息质量问题。总之．加强对会计人员的专业知识培训．使他们不断加强自身业务学习．及时了解新法律法规。增强职业道德教育．增强使命感和责任感，做到诚信为本．操守为重．遵循准则．不做假账，以保证会计信息真实准确。5．加快会计电算化和会计网络建设，转变会计信息化核算方式企业会计信息质量与其工作手段有密切关系。督促企业把会计信息作为。厂务公开”．。政务公开”的重要内容，广泛接受相关部门和群众监督。改变传统的会计记账方式，积极推进会计电算化。实现会计电算化后．由于采用了国家统一规定的财会软件．将使会计信息的收集．加工、处理和生成具有统一的规范．能有效地防止人为舞弊行为的发生，提高会计信息的时效性和可靠性，使会计信息更加准确、及时。综上所述，会计信息失真是经济时代环境下多种因素共同作用的产物，应该在正确理解其概念．成因及相应治理措施的基础之上．由企业．政府和社会多方建立综合治理体系，采取有效的具体的措施，预防并改善会计信息失真的现状，真正发挥会计信息系统对我国宏观经济管理和企业内部管理的服务功能。回(作者单位：江苏省建工集团有限公司)
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厘强臣三臣窭’。1繁毒≮拳备I女!凰豳肾—怔鱼|互挚#=====2亍I、一RjⅢt．女§^十目$}"*帆f‘^，ⅢI；“】)三．结算中心模式qil芦■_■_五．财务公司模式四，内部银行模式六．现金池模式七、结论电子商务畔的应用进《有选择地实m务的赍i管理模式它通常☆i}财宝发放自韶贷款发行内舒蔓亲和账套性算所以内部银行的桉算横式日∞集Ⅻ公司的}H司而设々的雌加强舞台集中璧堡和提高资生便月最翠务管g脏务的#银行叠融机构甓生管司的经营范两除发行金融债券司Ⅱ高投资融资能土分立矶构税牧最早是自跨同0匍的财模式月来统凋扳集出的全球资金盒池些务主要包括的事目有成员单位账就是为集日客户的现金集商业银行的贺金管理模式疑有交易平提高资金使月效益金管理效果的同时谊模式F集团和¨^虽素靥企业信息化程度咀及企业内部控制的要末较高模的变化而调整#盎盒管理模式n可具有一定曲赞金经营梗和诀策积一声}o目或分支目I构在备月囊额度自拥有现宝经营权另一月面在囊团规定的现金支出范围和支＆标准2内Ⅸ对备用金的使甩行Ⅲ决镕投结算中心模式是以囊团内设机拘来办理集团威员单位现金收付和往来结算务邪r丁之内是具有舞盎管理《鸵并柑对独i运托的职能机柯这种资盎*4方i{匡内^型＆业集团十最*常见其±妻g能为代表塞E统一列*筹壹统一舞墓统拨爿萤盘这种现金控制方式具有H1#征告成员单位拥有现盒的经曹袒和女第投提篙7m金的周#敢＆节约资金成m告成员单＆x#”直