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安徽省义安区2024《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A:采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
B:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
C:托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
D:预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
答案：B

2.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:20478
B:20178
C:19578
D:20142
答案：B

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售白酒2吨，取得不含税收人20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1元千克)
A:6600.19
B:6200.56
C:6605.17
D:6400.89
答案：C

4.某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:67.29
B:13.35
C:59.56
D:11.83
答案：D

5.进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。
A:建成后房地产开发企业自用的水厂
B:建成后产权属于全体业主所有的停车场
C:建成后无偿移交给公安部门的派出所用房
D:建成后有偿转让的医院用房
答案：A

6.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。
A:2970
B:2524.13
C:2700
D:2727
答案：A

7.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:31300
B:42430
C:60572.88
D:51234.5
答案：B

8.关于销售旧货，下列表述正确的是（）。
A:一般纳税人销售旧货按3％征收增值税
B:不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票
C:可以开具增值税专用发票
D:可以由税务机关代开增值税专用发票
答案：B

9.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:0
B:50.15
C:51.65
D:27.59
答案：B

10.下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。
A:一般纳税人提供的公共交通运输服务
B:一般纳税人提供的境外交通运输服务
C:一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务
D:一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务
答案：A

11.根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。
A:1年
B:6个月
C:3个月
D:3年
答案：A

12.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:2.68
B:2.05
C:2.03
D:2.43
答案：B

13.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:13.3
B:13.09
C:13
D:13.13
答案：B

14.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨，支付其不含税价格100万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。（已知该批白酒市场售价为170万元，白酒生产环节消费税税率为20%＋0.5元/斤）
A:21
B:20
C:0
D:10.5
答案：C

15.下列有关税收执法监督说法错误的是（