安徽省义安区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全附答案【B卷】.docx

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安徽省义安区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全附答案【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A:1440
B:1800
C:1975.5
D:1615.5
答案：A

2.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
B:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
C:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
D:纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
答案：B

3.某食品厂为增值税一般纳税人，2019年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。
A:1.68
B:2.54
C:2.7
D:1.95
答案：B

4.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:2.18
B:3
C:3.39
D:2.067
答案：B

5.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:320
B:258
C:367
D:198.5
答案：C

6.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:4.24
B:3.6
C:3.84
D:4.32
答案：D

7.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:68.2
B:34.11
C:32.2
D:23.03
答案：C

8.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A:企业将自产货物用于换取生产资料
B:企业将委托加工的货物赠送给关联企业
C:企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室
D:企业将购进的酒发放给职工作为福利
答案：B

9.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:签订房地产建筑合同之日起30日内
B:转让房地产合同签订之日起7日内
C:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
D:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
答案：B

10.纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:排气量超过一百五十毫升的摩托车
B:自行车
C:汽车
D:汽车挂车
答案：B

11.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.47
B:10.73
C:6.2
D:13
答案：A

12.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:1652.85
B:2165.84
C:2689.2
D:1234.13
答案：B

13.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:212.5
B:172.41
C:181.62
D:14.3
答案：B

14.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房