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2024年安徽省义安区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:405
B:152
C:296.29
D:108.71
答案：A

2.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税负不具有转嫁性
B:单一环节征税
C:税收调节具有特殊性
D:征税项目具有选择性
答案：A

3.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:352.56
B:191.69
C:384.28
D:364.68
答案：B

4.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（）万元
A:3
B:5
C:7
D:4.2
答案：C

5.（2018年）下列属于税法基本原则的是（）。
A:程序法优于实体法
B:税收合作信赖主义
C:新法优于旧法
D:特别法优于普通法
答案：B

6.某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨，对外销售铁矿石原矿2000吨，取得不含税收入140万元；将3000吨用于选矿加工，当月销售选矿500吨，取得不含税收入100万元；将其中1000吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率3.5％，铁矿石选矿税率3％。该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:17.15
B:13.9
C:20.15
D:24.5
答案：B

7.关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
B:制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益
C:税务规章一般遵循溯及既往原则
D:只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
答案：C

8.某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）
A:8.24
B:12.36
C:16.48
D:15
答案：C

9.下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A:在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
C:纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
D:在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
答案：B

10.下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
A:向消费者个人销售不动产
B:销售旧货
C:向企业无偿赠送货物
D:销售免税货物
答案：C

11.房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A:2年
B:1年
C:3年
D:5年
答案：C

12.（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
B:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
C:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
D:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
答案：B

13.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:0
B:50.15
C:51.65
D:27.59
答案：B

14.关