安徽省义安区2024年《税务师之税法一》资格考试内部题库（全优）.docx

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安徽省义安区2024年《税务师之税法一》资格考试内部题库（全优）

第I部分单选题（100题）

1.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:2400
B:3000
C:2480
D:2300
答案：C

2.某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。
A:11300
B:12300
C:11000
D:12430
答案：C

3.下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。
A:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
B:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
C:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
D:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
答案：A

4.某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。
A:67000
B:67680
C:64680
D:64000
答案：A

5.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:2.03
B:2.43
C:2.68
D:2.05
答案：D

6.A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）
A:1.96
B:3.33
C:20.58
D:3.6
答案：D

7.根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。
A:境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人
B:境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人
C:建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税
D:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人
答案：A

8.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:3752.51
B:4041.23
C:2046.55
D:2714.36
答案：D

9.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B:纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
C:其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
D:符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人
答案：D

10.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:4.6
B:4.4
C:3.82
D:5.65
答案：D

11.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连