安徽省义安区2024年《税务师之税法一》考试内部题库【有一套】.docx

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安徽省义安区2024年《税务师之税法一》考试内部题库【有一套】

第I部分单选题（100题）

1.从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。
A:市场最高交易价格
B:生产企业成本价格
C:市场最低交易价格
D:市场平均交易价格
答案：D

2.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:收讫销货款的当天
B:移送的当天
C:销售方发出金银首饰的当天
D:购买方提货的当天
答案：A

3.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:21600
B:18720
C:18900
D:21780
答案：D

4.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:应对李某处以罚款
B:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
C:要求李某在李某所在地补缴税款
D:要求甲企业在李某所在地补缴税款
答案：B

5.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
B:非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
C:计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
D:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
答案：C

6.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
B:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
C:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
D:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
答案：A

7.对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。
A:经纪代理服务
B:金融商品转让服务
C:贷款服务
D:一般纳税人提供客运场站服务
答案：C

8.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:流转税的纳税人和负税人是一致的
B:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
C:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
D:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
答案：B

9.某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。
A:18850
B:19500
C:21326.5
D:22035
答案：B

10.（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。
A:加油站加油环节
B:批发环节
C:生产销售环节
D:消费者购车环节
答案：C

11.（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:20.31
B:18
C:13
D:9
答案：D

12.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A:用已税白酒连续生产的白酒
B:用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
C:用已税烟丝连续生产的卷烟
D:用已税摩托车连续生产的摩托车
答案：C

13.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。
A:网上审核
B:案头审核
C:线下审核
D:实地审核
答案：B

14.甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:200
B:100
C:50
D:0
答案：D

15.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:85000
B:84600
C:86400
D:84000
答案：C

16.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适