2024年安徽省义安区《税务师之税法一》资格考试（模拟题）.docx

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2024年安徽省义安区《税务师之税法一》资格考试（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:事业单位出租闲置房产
B:国有土地出让
C:转让集体所有土地使用权
D:企业以房地产抵债
答案：D

2.（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
B:城建税原则上不单独规定减免税
C:城建税一律不单独加收滞纳金和罚款
D:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
答案：B

3.根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的购买使用者
B:免税车辆的受赠使用者
C:进口车辆用于销售的商业企业
D:应税车辆的进口使用者
答案：C

4.（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A:甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
B:丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
C:戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
D:丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
答案：A

5.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:1120.57
B:869.22
C:1018.31
D:1133.35
答案：D

6.根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A:自产的实木地板用于厂房装修
B:外购的涂料用于在建工程
C:委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
D:自制的粮食白酒用于生产药酒
答案：A

7.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:2.94
B:22.94
C:5.54
D:9.94
答案：A

8.位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是（）万元。
A:5.45
B:7.63
C:0
D:9.73
答案：D

9.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:17.31
B:15.26
C:14.31
D:13.35
答案：C

10.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:0
B:38.56
C:27.59
D:75.36
答案：A

11.甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）
A:11.16
B:12.74
C:11.39
D:11.27
答案：D

12.下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。
A:非营利的基金会将合作建造的房屋转让
B:房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校
C:城市居民之间互换自有居住用房且经核实
D:房地产公司出租别墅
答案：A

13.某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A:2.4
B:70.18
C:4.78
D:9.38
答案：A

14.下列各项中，不享受免征增值税的是（）。
A:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
B:对少数民族文字出版物的印刷或制作业务
C:个人从事金融