预览加载中，请您耐心等待几秒...

內部控制制度-銷售及收款循環.doc

预览
1/10
2/10
3/10
4/10
5/10
6/10
7/10
8/10
9/10
10/10

亲，该文档总共28页，到这已经超出免费预览范围，如果喜欢就直接下载吧～

下载提示 文本预览

如果您无法下载资料，请参考说明：

1、部分资料下载需要金币，请确保您的账户上有足够的金币

2、已购买过的文档，再次下载不重复扣费

3、资料包下载后请先用软件解压，在使用对应软件打开

類別 規章名稱 編號 會計類 銷售與收款循環處理辦法 BDC10 《內控制度》《銷售及收款循環》 銷售及收款循環（總說明） 編號 版本 日期 CS100 1.0 2002/01/01 PAGE\*MERGEFORMAT196 企業規章應用標準—會計管理篇 （股份有限公司發行） 頁次 PAGE\*MERGEFORMAT4/NUMPAGES\*MERGEFORMAT28頁 內部控制制度 《銷售及收款循環》 文件管制等級：□管制文件□非管制文件 文件履歷紀要頁 文件發行單位文件管制等級管理代表□管制文件□非管制文件 文件履歷紀錄版次修訂內容核准權責編撰日期0第1版（新發行）總則 制定目的 為促使本公司「內部控制」（InternalControl）之「銷售及收款循環」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。 適用範圍 凡本公司有關「內部控制」之「銷售及收款循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。 權責單位 業務、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。 銷售及收款循環 循環圖 【見】（資料1）「銷售及收款循環圖」。 循環作業 本循環之各項作業： 銷售預測作業（CS101），另訂之。 銷售計劃作業（CS102），另訂之。 訂單處理作業（CS103），另訂之。 徵信作業（CS104），另訂之。 營業員管理作業（CS105），另訂之。 交貨作業（CS106），另訂之。 發票開立與作廢作業（CS107），另訂之。 應收帳款作業（CS108），另訂之。 客訴處理作業（CS109），另訂之。 售後服務作業（CS110），另訂之。 簽證押匯作業（CS111），另訂之。 收款作業（CS112），另訂之。 銷貨折讓作業（CS113），另訂之。 差異分析作業（CS114），另訂之。 附則 制修廢與頒布實施 本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。 編號、版本、日期、頁次／頁數 本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。 附件 相關資料 （資料1） 「銷售及收款循環圖」 《內控制度》《銷售及收款循環》 銷售及收款循環（總說明） 編號 版本 日期 CS100 1.0 2002/01/01 （股份有限公司發行） 頁次 PAGE\*MERGEFORMAT6/NUMPAGES\*MERGEFORMAT28頁 （資料1） 「銷售及收款循環圖」 生產循環CS101←-┐銷售預測||||↓融資循環|CS102CS103←-┴---銷售計劃┌---訂單處理┌---||||||↓|↓|CS105|CS104生產循環┌------┴---營業員 管理←-┘徵信------→||┌--------------┬--------------┘|↓↓|CS107CS106|發票開立 與作廢交貨||┌--------------┼--------------┐|↓↓↓|CS110CS109CS108|售後服務客訴處理應收帳款||┌------┴--------------┘|||┌--------------┬--------------┤||↓↓↓||CS113CS112CS111||銷貨折讓收款簽證押匯|||||||↓|├--------------┴--------------┘CS114||差異分析←-┘|←---------┘ 《內控制度》《銷售及收款循環》 銷售預測作業 編號 版本 日期 CS101 1.0 2002/01/01 （股份有限公司發行） 頁次 PAGE\*MERGEFORMAT7/NUMPAGES\*MERGEFORMAT28頁 作業程序 預測未來二、三年變化，對銷售之影響。 由供應商、購買者、產業本身、替代品與產業潛在進入者等方面著手預測及瞭解。 對未來狀況作一瞭解後，應就自身優勢與劣勢以及外界機會與威脅等方面擬定未來方向。 未來方向確定後，考慮自身資源，擬出銷售策略以達成目標。 控制重點 預測時應考慮文化、經濟層面。 預測應分長、中、短期，並根據情況變遷隨時修正。 以整體觀念為起點，不僅衡量公司內在情況，也評估公司外界整體經濟因素之影響。 應重新考慮各種變數，而非全部沿用歷史資料為判斷依據，以求更符合實際現況。 各層面的銷售預測應有根據資料，不可憑空想像。 銷售預測是否定期檢討及修正。 《內控制度》《銷售及收款循環》 銷售計劃作業 編號 版本 日期 CS102