銷售及收款循環.doc

內部控制制度

《銷售及收款循環》

文件管制等級：□管制文件□非管制文件

文件履歷紀要頁
文件發行單位文件管制等級管理代表□管制文件□非管制文件
文件履歷紀錄版次修訂內容核准權責編撰日期0第1版（新發行）總則
制定目的
為促使本公司「內部控制」（InternalControl）之「銷售及收款循環」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。
適用範圍
凡本公司有關「內部控制」之「銷售及收款循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。
權責單位
業務、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。
銷售及收款循環
循環圖
【見】（資料1）「銷售及收款循環圖」。
循環作業
本循環之各項作業：
銷售預測作業（CS101），另訂之。
銷售計劃作業（CS102），另訂之。
訂單處理作業（CS103），另訂之。
徵信作業（CS104），另訂之。
營業員管理作業（CS105），另訂之。
交貨作業（CS106），另訂之。
發票開立與作廢作業（CS107），另訂之。
應收帳款作業（CS108），另訂之。
客訴處理作業（CS109），另訂之。
售後服務作業（CS110），另訂之。
簽證押匯作業（CS111），另訂之。
收款作業（CS112），另訂之。
銷貨折讓作業（CS113），另訂之。
差異分析作業（CS114），另訂之。
附則
制修廢與頒布實施
本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。
編號、版本、日期、頁次／頁數
本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。
附件
相關資料
（資料1） 「銷售及收款循環圖」

（資料1） 「銷售及收款循環圖」

生產循環CS101←-┐銷售預測||||↓融資循環|CS102CS103←-┴---銷售計劃┌---訂單處理┌---||||||↓|↓|CS105|CS104生產循環┌------┴---營業員
管理←-┘徵信------→||┌--------------┬--------------┘|↓↓|CS107CS106|發票開立
與作廢交貨||┌--------------┼--------------┐|↓↓↓|CS110CS109CS108|售後服務客訴處理應收帳款||┌------┴--------------┘|||┌--------------┬--------------┤||↓↓↓||CS113CS112CS111||銷貨折讓收款簽證押匯|||||||↓|├--------------┴--------------┘CS114||差異分析←-┘|←---------┘作業程序
預測未來二、三年變化，對銷售之影響。
由供應商、購買者、產業本身、替代品與產業潛在進入者等方面著手預測及瞭解。
對未來狀況作一瞭解後，應就自身優勢與劣勢以及外界機會與威脅等方面擬定未來方向。
未來方向確定後，考慮自身資源，擬出銷售策略以達成目標。
控制重點
預測時應考慮文化、經濟層面。
預測應分長、中、短期，並根據情況變遷隨時修正。
以整體觀念為起點，不僅衡量公司內在情況，也評估公司外界整體經濟因素之影響。
應重新考慮各種變數，而非全部沿用歷史資料為判斷依據，以求更符合實際現況。
各層面的銷售預測應有根據資料，不可憑空想像。
銷售預測是否定期檢討及修正。

作業程序
銷售計劃之作業應包括下列內容：
市場展望。
新市場開發計劃。
新產品開發計劃。
舊產品淘汰計劃。
新客戶開發與舊客戶淘汰。
廣告及其他銷售推廣政策。
售價政策。
授信及帳款回收政策。
業務人員之增減及異動。
銷售費用之限制。
本年度營業方面可能遭遇的困難及其克服對策。
銷售計劃最後之定案與各種指標製定以及各單位預算，應具有相輔相成關係。
控制重點
銷售計劃應儘可能數量化，以利測量。
編估銷售目標應考慮企業內外環境之可能影響，並切合實際，在現有客觀情況下有達成之可能，同時具有挑戰性及主動性。
銷貨預測之編製應由各有關單位共同參與，並融合企業經營者之企圖心。
每季結束後，應將實際業績與預算目標確實比較，檢討得失，採取行動。
執行預算時應經常比較現時環境與原始情況，如有顯著差異者，應即時修正。
各層面的銷售計劃應有根據資料，不可憑空想像。
銷售計劃是否定期檢討及修正。
相關資料
「銷售預測」等。

作業程序
存貨生產接單
業務單位接獲客戶「訂單」後，首先檢查「訂單」之各項條件齊全與否，訂購內容是否清楚，若有塗改應蓋章確認。
查看是否仍有庫存，若無庫存由業務人員告知客戶，與其洽商延期交貨或再討論交易內容。
若