銷售及收款循環.docx

類別規章名稱編號會計類銷售與收款循環處理辦法BDC10《內控制度》《銷售及收款循環》銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01PAGE\*MERGEFORMAT196企業規章應用標準—會計管理篇（股份有限公司發行）頁次PAGE\*MERGEFORMAT4/NUMPAGES\*MERGEFORMAT29頁內部控制制度《銷售及收款循環》文件管制等級：□管制文件□非管制文件文件履歷紀要頁文件發行單位文件管制等級管理代表□管制文件□非管制文件文件履歷紀錄版次修訂內容核准權責編撰日期0第1版（新發行）總則制定目的為促使本公司「內部控制」（InternalControl）之「銷售及收款循環」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。適用範圍凡本公司有關「內部控制」之「銷售及收款循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。權責單位業務、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。銷售及收款循環循環圖【見】（資料1）「銷售及收款循環圖」。循環作業本循環之各項作業：銷售預測作業（CS101），另訂之。銷售計劃作業（CS102），另訂之。訂單處理作業（CS103），另訂之。徵信作業（CS104），另訂之。營業員管理作業（CS105），另訂之。交貨作業（CS106），另訂之。發票開立與作廢作業（CS107），另訂之。應收帳款作業（CS108），另訂之。客訴處理作業（CS109），另訂之。售後服務作業（CS110），另訂之。簽證押匯作業（CS111），另訂之。收款作業（CS112），另訂之。銷貨折讓作業（CS113），另訂之。差異分析作業（CS114），另訂之。附則制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。編號、版本、日期、頁次／頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。附件相關資料（資料1）「銷售及收款循環圖」《內控制度》《銷售及收款循環》銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01（股份有限公司發行）頁次PAGE\*MERGEFORMAT6/NUMPAGES\*MERGEFORMAT29頁（資料1）「銷售及收款循環圖」生產循環CS101←-┐銷售預測||||↓融資循環|CS102CS103←-┴---銷售計劃┌---訂單處理┌---||||||↓|↓|CS105|CS104生產循環┌------┴---營業員管理←-┘徵信------→||┌--------------┬--------------┘|↓↓|CS107CS106|發票開立與作廢交貨||┌--------------┼--------------┐|↓↓↓|CS110CS109CS108|售後服務客訴處理應收帳款||┌------┴--------------┘|||┌--------------┬--------------┤||↓↓↓||CS113CS112CS111||銷貨折讓收款簽證押匯|||||||↓|├--------------┴--------------┘CS114||差異分析←-┘|←---------┘《內控制度》《銷售及收款循環》銷售預測作業編號版本日期CS1011.02002/01/01（股份有限公司發行）頁次PAGE