山东省陵城区《税务师之税法一》考试必刷200题及答案【考点梳理】.docx

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山东省陵城区《税务师之税法一》考试必刷200题及答案【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
B:电子商务交易平台企业为消费税的纳税人
C:单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收
答案：A

2.某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。
A:18
B:8
C:16
D:14.4
答案：C

3.下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。
A:对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
B:进口货物收货人为关税的纳税人
C:对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
D:以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人
答案：D

4.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
B:可以开具增值税专用发票
C:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D:以卖出价为计税销售额
答案：A

5.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.31
B:0.22
C:0.91
D:1.95
答案：A

6.税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A:依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
B:课税要素必须由法律直接规定
C:课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
D:税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
答案：A

7.甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。
A:6500
B:6750
C:5600
D:5750
答案：B

8.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:3.05
B:2.47
C:4.26
D:3.85
答案：D

9.ADH调节水重吸收的部位在
A:近球小管
B:髓袢升支粗段
C:髓袢升支细段
D:远曲小管和集合管
答案：D

10.下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）
A:免征进口关税
B:免征进口环节增值税
C:属于应税消费品的，免征进口环节消费税
D:上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。
答案：D

11.甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业应转出进项税额102万元
B:甲企业应转出进项税额86.7万元
C:甲企业应计提销项税额86.7万元
D:甲企业不需要转出进项税额
答案：B

12.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.9444
B:1
C:0.8333
D:0.8824
答案：D

13.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。
A:酒及酒精
B:植