整理山东省陵城区《税务师之税法一》考试真题题库及答案（考点梳理）.docx

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整理山东省陵城区《税务师之税法一》考试真题题库及答案（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:7.7
B:1.39
C:54.13
D:7.33
答案：D

2.关于资源税的说法，正确的是()。
A:收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人
B:资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量
C:进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人
D:资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节
答案：B

3.（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:起征点
B:零税率
C:免征额
D:抵免税额
答案：B

4.（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:694.09
B:305.44
C:691.2
D:308.44
答案：A

5.下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）
A:纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
B:一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类
C:不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的
D:按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
答案：C

6.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。
A:商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
B:商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
C:工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒
D:商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
答案：D

7.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:38.61
B:39
C:32.11
D:32.5
答案：D

8.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。
A:11.41
B:8.5
C:3.4
D:0
答案：B

9.某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。
A:114.4
B:101.24
C:87.21
D:96.8
答案：D

10.某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。
A:2520
B:63000
C:100800
D:35000
答案：C

11.甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。
A:480
B:2880
C:2592
D:240
答案：C

12.某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:3.85
B:3.34
C:3
D:5
答案：C

13.（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。