2024年山东省陵城区《税务师之税法一》考试必刷200题真题答案下载.docx

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2024年山东省陵城区《税务师之税法一》考试必刷200题真题答案下载

第I部分单选题（100题）

1.以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口小汽车的单位
B:进口金银首饰的金店
C:委托加工金银首饰的受托方
D:向零售商批发卷烟的卷烟批发企业
答案：B

2.下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。
A:境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税
B:福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税
C:农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税
D:动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税
答案：B

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为80000元。白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:250000
B:170000
C:340000
D:178000
答案：D

4.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:6913.9
B:5818.55
C:5640.15
D:7811.86
答案：D

5.（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A:500
B:850
C:700
D:780
答案：D

6.位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:3.25万元
B:4.9万元
C:3.5万元
D:4.55万元
答案：D

7.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。
A:扣除率为购进货物的适用税率
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:卷烟生产属于核定扣除试点范围
D:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
答案：D

8.关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。
A:纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额
B:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按50％征收环境保护税
C:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税
D:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税
答案：B

9.下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。
A:仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人
B:销售高档化妆品而缴纳消费税的企业
C:因占用耕地缴纳耕地占用税的单位
D:按月缴纳个人所得税的员工
答案：B

10.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:350807.25
B:340764.71
C:360035.3
D:405000
答案：C

11.下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。
A:税收执法具有单方意志性和法律强制力
B:税收执法是具体行政行为
C:税收执法具有被动性
D:税收执法具有效力先定性
答案：C

12.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:815.31
B:832.27
C:826.26
D:811.81
答案：D

13.下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）
A:水污染物的纳税地点为产生地
B:应税噪声的纳税地点为产生地
C:应税固体废物的纳税地点为产生地
D:应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地
答案：A

14.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:190.32
B:156.5
C:202
D:142.8
答案：D

15.关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。
A:纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳
B:纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定
C:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应