安徽省颍泉区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（夺冠系列）.docx

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安徽省颍泉区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）
A:0.19
B:0.13
C:0.16
D:0.15
答案：D

2.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:7.33
B:7.7
C:54.13
D:1.39
答案：A

3.关于资源税的说法，正确的是()。
A:收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人
B:进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人
C:资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量
D:资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节
答案：C

4.应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A:固体废物的贮存量
B:固体废物的排放量
C:固体废物的综合利用量
D:固体废物的产生量
答案：B

5.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:29.7
B:27
C:19.8
D:49.5
答案：B

6.根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。
A:定额税率
B:超率累进税率
C:超额累进税率
D:比例税率
答案：A

7.某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。
A:129480
B:125800
C:70300
D:146261.82
答案：D

8.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1360
B:1680
C:1260
D:1150
答案：C

9.下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
A:在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定
B:先完税后争诉
C:关联交易价格调整
D:因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金
答案：B

10.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A:10
B:9.9
C:11
D:12.1
答案：C

11.从量定额征收的资源税的计税依据是（）。
A:应税产品的销售额
B:实际开采的数量
C:税务机关核定的数量
D:应税产品的销售数量
答案：D

12.下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:一般纳税人销售旧货
B:商业企业一般纳税人零售服装
C:小规模纳税人提供住宿服务
D:向消费者个人销售货物
答案：C

13.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:3664
B:5418
C:4326
D:5496
答案：D

14.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租