安徽省颍泉区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库【夺冠系列】.docx

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安徽省颍泉区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:232.2
B:231
C:223.2
D:219.6
答案：C

2.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:792.48
B:495.48
C:495.56
D:495
答案：B

3.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:7.1
B:7.48
C:8.5
D:7.9
答案：D

4.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A:立法事后解释
B:行政解释
C:由最高人民检察院作出的检察解释
D:由最高人民法院作出的审判解释
答案：B

5.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:授权他人特许经营连锁饭店
B:车身广告位出租
C:运输工具舱位承包业务
D:融资性售后回租
答案：B

6.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:28.31
B:26.93
C:29.27
D:21.34
答案：D

7.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:36890
B:27300
C:24990
D:19110
答案：B

8.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:65170
B:64680
C:65292.5
D:33250
答案：C

9.（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:纳税人所在地
B:车辆登记地
C:车辆经销企业所在地
D:车辆使用所在地
答案：B

10.《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
A:60
B:15
C:20
D:30
答案：C

11.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（
A:41732
B:39282
C:40157
D:35432
答案：A

12.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:6181.54
B:5788.35
C:6602.6
D:5925.9
答案：D

13.下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是()。
A:销售2016年5月1日后取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
B:出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款
C:跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款
D:房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
答案：D

14.下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（）。
A:委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
B:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
C:在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
D:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应