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整理云南省昭阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。
A:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税
B:对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税
C:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
D:翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税
答案：B

2.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:151500
B:50000
C:50500
D:0
答案：C

3.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:96.69
B:126.73
C:120.7
D:97.03
答案：D

4.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
B:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
C:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
D:烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税
答案：A

5.金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。
A:买入返售金融商品利息收入
B:金融商品持有期间取得的非保本收益
C:以货币资金投资收取的保底利润
D:融资性售后回租业务取得的利息收入
答案：B

6.实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。
A:直接计算法
B:一般计算法
C:特殊计算法
D:间接计算法
答案：D

7.我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。
A:契税
B:城镇土地使用税
C:个人所得税
D:土地增值税
答案：D

8.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:65170
B:33250
C:65292.5
D:64680
答案：C

9.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:43.2
B:42
C:37.8
D:63
答案：C

10.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:20.86
B:23.35
C:23.45
D:21.25
答案：B

11.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。
A:58.21
B:58.04
C:58.1
D:57.98
答案：D

12.某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税