2024年山东省莱城区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案【最新】.docx

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2024年山东省莱城区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案【最新】

第I部分单选题（100题）

1.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:68.81
B:8.81
C:11.43
D:8
答案：D

2.从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。
A:生产企业成本价格
B:市场平均交易价格
C:市场最高交易价格
D:市场最低交易价格
答案：B

3.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:进口关税
B:买方负担的经纪费
C:货物进口后发生的技术服务费
D:购货佣金
答案：B

4.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。
A:购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
B:车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
C:车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
D:免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
答案：B

5.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。
A:植物油
B:酒及酒精
C:液体乳及乳制品
D:烟丝
答案：D

6.下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。
A:已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
B:已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
C:减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
D:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额
答案：D

7.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:2.89
B:3.49
C:3.1
D:4.23
答案：A

8.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:0.55
B:1.5
C:0.5
D:1
答案：A

9.（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:6
B:6.5
C:1.2
D:1
答案：B

10.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）
A:23.48
B:0
C:21.57
D:1.91
答案：D

11.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。
A:啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
B:外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
C:外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
D:外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
答案：B

12.（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B:纳税人支付的贷款利息
C:个人消费的购进货物
D:纳税人购进的娱乐服务
答案：A

13.某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。
A:254.36
B:242.36
C:272
D:316
答案：B

14.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:48
B:57
C:40
D:36.99
答案：D

15.（2019年）关于房地产