山东省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库含答案（基础题）.docx

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山东省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库含答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:5500
B:12000
C:7500
D:18000
答案：C

2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A:税收法律关系的主体只能是国家
B:税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务
C:税收法律关系体现征纳双方意志
D:税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
答案：D

3.下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。
A:2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
B:2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税
C:2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
D:2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税
答案：B

4.2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。
A:24000
B:24400
C:21592.92
D:24353.98
答案：D

5.下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
B:我国境内单位转让在德国境内的不动产
C:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
D:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
答案：D

6.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A:28.71
B:34.77
C:28.42
D:26.07
答案：D

7.（2012年）在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。
A:复合税
B:差别税
C:滑动税
D:选择税
答案：C

8.下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（）。
A:农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税
B:纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税
C:纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
D:机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税
答案：C

9.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:784.05
B:568.1
C:705.65
D:961.29
答案：C

10.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50％，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:305.44
B:694.09
C:691.2
D:308.44
答案：B

11.（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。
A:367.5
B:350
C:404.25
D:385.88
答案：A

12.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:222.3
B:232.8
C:233.36
D:270.13
答案：B

13.下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。
A:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
B:自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减