山东省市中区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（必刷）.docx

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山东省市中区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:220
B:338
C:454
D:598
答案：A

2.甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。
A:6.6
B:4.6
C:2
D:8.6
答案：C

3.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22843.39
B:26944.79
C:22868.39
D:26969.79
答案：B

4.在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。
A:税收情报交换
B:税收转让定价
C:国际税收抵免制度
D:国际税收协定
答案：A

5.下列业务，应当按照"邮电通信业"税目缴纳营业税的是()。
A:超市销售电话卡
B:电信部门销售通信器材并提供通信服务
C:通信线路安装
D:代办电信工程
答案：B

6.下列属于城建税计税依据的是()。
A:进口环节缴纳的关税
B:进口环节缴纳的增值税
C:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
D:进口环节缴纳的消费税
答案：C

7.（2018年真题）2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元
A:0.45
B:0.55
C:0.5
D:0.77
答案：A

8.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:54.13
B:7.33
C:1.39
D:7.7
答案：B

9.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:以增值额为征税对象
B:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
C:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
D:采用扣除法和评估法计算增值额
答案：C

10.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
B:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
C:烟叶税实行定额税率
D:烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶
答案：A

11.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:0
B:700万元
C:800万元
D:500万元
答案：D

12.根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A:自产的实木地板用于厂房装修
B:委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
C:外购的涂料用于在建工程
D:自制的粮食白酒用于生产药酒
答案：A

13.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。
A:当日
B:次日
C:30日
D:15日
答案：A

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:1726.13
B:1727.69
C:1747.46
D:1727.89
答案：B

15.（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A:税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
B:税法属于制定法
C:税法是以规定纳税义务为核心构建的
D:税法是综合性法律体系
答案：C

16.某新办运输企