山东省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题大全及答案（典优）.docx

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山东省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题大全及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。
A:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
B:航空器排放应税污染物
C:建筑噪声
D:规模化养殖直接排放应税污染物
答案：D

2.下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章解释与税务规章具有同等效力
B:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
C:税务规章由国家税务总局负责解释
D:税务规章一般不溯及既往
答案：B

3.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税收调节具有特殊性
B:单一环节征税
C:征税项目具有选择性
D:税负不具有转嫁性
答案：D

4.（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。
A:公共交通运输服务
B:不动产经营租赁
C:建筑服务
D:文化体育服务
答案：B

5.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:0.12
B:0.17
C:0.14
D:0.13
答案：C

6.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:338
B:454
C:220
D:598
答案：C

7.自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
B:增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
C:通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
D:增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
答案：A

8.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:151500
B:50000
C:50500
D:0
答案：C

9.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:7945.07
B:7961.32
C:5922.47
D:5911.22
答案：C

10.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。
A:啤酒
B:白酒
C:烟丝
D:卷烟
答案：A

11.下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是()。
A:可比利润法
B:可比受控价格法
C:成本加利法
D:再售价格法
答案：B

12.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:22.22
B:20
C:8
D:0
答案：B

13.下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
A:自然人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税
B:小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税
C:属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
D:小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
答案：C

14.某油田2020年12月开采原油40万