内部使用山东省兰陵县《税务师之税法一》考试必刷200题真题（典优）.docx

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内部使用山东省兰陵县《税务师之税法一》考试必刷200题真题（典优）

第I部分单选题（100题）

1.天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。
A:3600
B:3636
C:3306
D:3328
答案：B

2.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:188.57
B:195
C:180
D:204.29
答案：D

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:73.08
B:87.48
C:61.56
D:77.88
答案：D

4.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
C:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
答案：B

5.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:76190.48
B:77619.05
C:80000
D:75045.05
答案：B

6.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A:制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
B:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
C:划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
D:消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
答案：D

7.张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。
A:25221.24
B:24778.76
C:25017.7
D:25460.18
答案：B

8.某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。
A:1203.54
B:2363.54
C:2003.54
D:1603.54
答案：D

9.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:2742.69
B:1687.81
C:210.98
D:2531.71
答案：C

10.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A:定额税率
B:超额累进税率
C:超率累进税率
D:比例税率
答案：C

11.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.3
B:9.13
C:7.7
D:8.55
答案：B

12.（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税收调节具有特殊性
B:征税项目具有选择性
C:征收方法具有多样性
D:税负不具有转嫁性
答案：D

13.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算