内部使用山东省城阳区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库及答案【典优】.docx

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内部使用山东省城阳区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库及答案【典优】

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。
A:78.97
B:78.12
C:83.67
D:64.11
答案：D

2.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。
A:引起纳税义务成立的法律事实
B:出现新的纳税主体
C:国家颁布新税法
D:税务机关作出征税行为
答案：A

3.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:2.08
B:2.12
C:2.07
D:2.09
答案：A

4.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
B:生产销售无醇啤酒
C:外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
D:外购货车改装生产的卫星通信车
答案：D

5.某企业地处市区，2018年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
A:8000
B:7000
C:5000
D:10000
答案：B

6.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:0.15
B:0.2
C:0.17
D:0
答案：A

7.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:5040
B:2040
C:7020
D:10200
答案：A

8.单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。
A:人民银行取得对金融机构的贷款利息
B:企业购置并自用应税车辆
C:私营企业销售电视机
D:个人取得有奖发票中奖所得
答案：C

9.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。
A:53169.8
B:95258.12
C:64152.04
D:94056.92
答案：A

10.税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。
A:税法本身与其他法律法规冲突
B:以新税法代替旧税法
C:税法本身规定废止的日期
D:直接宣布废止某项税法
答案：A

11.下列关于关税完税价格的说法，正确的是()。
A:完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
B:进口货物应当以成交价格为完税价格
C:完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
D:如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
答案：C

12.（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.22
B:0.91
C:0.31
D:1.95
答案：C

13.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:6181.54
B:5925.9
C:5788.35
D:6602.6
答案