内部使用河南省祥符区《税务师之税法一》资格考试及答案【新】.docx

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内部使用河南省祥符区《税务师之税法一》资格考试及答案【新】

第I部分单选题（100题）

1.2021年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税（）元。
A:2840
B:0
C:2940
D:4900
答案：C

2.某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:14
B:15.4
C:19.8
D:18
答案：B

3.下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:企业间互换办公用房
B:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
D:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
答案：C

4.根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。
A:鱼罐头
B:玉米
C:酸奶
D:茶饮料
答案：B

5.转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:城市维护建设税
B:契税
C:增值税
D:城镇土地使用税
答案：A

6.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:1.28
B:1.3
C:0
D:0.98
答案：B

7.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021年1月发生如下业务。
A:1209
B:8910
C:1170
D:12870
答案：D

8.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:770000
B:570000
C:470000
D:300000
答案：A

9.某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:18.9万元
B:18.98万元
C:16.8万元
D:19.3万元
答案：A

10.2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
B:甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
C:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
D:甲企业此项业务不能抵扣进项税额
答案：A

11.关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
B:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
C:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
D:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
答案：C

12.某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。
A:7
B:8.1
C:11.8
D:16.9
答案：B

13.脂肪酸β氧化的限速酶是
A:丙酮酸羧化酶
B:肉碱酯酰转移酶I
C:己糖激酶
D:磷酸化酶
答案：B

14.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:15000
B:14368.42
C:10776.32
D:12019.74
答案：B

15.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
B:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
C:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
D:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
答案：A

16.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然