河南省祥符区内部使用《税务师之税法一》资格考试必考题.docx

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河南省祥符区内部使用《税务师之税法一》资格考试必考题

第I部分单选题（100题）

1.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A:3700
B:4600
C:2793
D:2257
答案：C

2.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:0
B:8.64
C:13.29
D:13.25
答案：A

3.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:268.6
B:270.53
C:269.76
D:271.33
答案：D

4.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A:自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
B:所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C:纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
D:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
答案：D

5.某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018年7月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。
A:4.38
B:5.01
C:3.16
D:3.95
答案：A

6.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:29.27
B:21.34
C:26.93
D:28.31
答案：B

7.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:60572.88
B:51234.5
C:31300
D:42430
答案：D

8.某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
A:5.5
B:5.94
C:6.6
D:5
答案：C

9.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
B:项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
C:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
D:购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
答案：A

10.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:77
B:73.33
C:13.9
D:147.62
答案：B

11.（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:权利义务关系具有不对等性
B:主体的一方只能是国家
C:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
D:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
答案：D

12.根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。
A:关税是一种商品税
B:关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
C:任何情况下，一国的关境和国境都是一致的
D:关税的征税主体是国家
答案：C

13.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A:53
B:17
C:15
D:21
答案：D

14.甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。
A:法律优位原则
B:程序优于实体原则
C:实体从旧，程序从新原则
D:法律不溯及既往原则
答案：B

15.某超市为增值税一般纳税人，2020年8月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月该超市销项税额（