河南省祥符区内部使用《税务师之税法一》资格考试真题题库及参考答案.docx

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河南省祥符区内部使用《税务师之税法一》资格考试真题题库及参考答案

第I部分单选题（100题）

1.（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:694.09
B:691.2
C:305.44
D:308.44
答案：A

2.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:292.08
B:378.78
C:306.54
D:353.58
答案：D

3.2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:556.8
B:500
C:573.5
D:550
答案：A

4.下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A:海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
B:在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议
C:纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
D:纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
答案：A

5.2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）
A:0
B:12.05
C:17.14
D:21.9
答案：D

6.根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。
A:酸奶
B:鱼罐头
C:茶饮料
D:玉米
答案：D

7.（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:征税项目具有选择性
B:税负不具有转嫁性
C:税收调节具有特殊性
D:征收方法具有多样性
答案：B

8.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:22856
B:31356
C:30996
D:30476
答案：C

9.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:3300
B:3360
C:300
D:360
答案：C

10.关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。
A:运输劳务纳税地点为劳务发生地
B:出租动产纳税地点为动产使用地
C:邮电通信业纳税地点为机构所在地
D:建筑劳务纳税地点为机构所在地
答案：C

11.下列关于比例税率的表述正确的是（）。
A:同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
B:比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
C:比例税率的提高会带动平均税率的上升
D:对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
答案：D

12.2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:936
B:1304
C:1144
D:1525
答案：A

13.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:28481
B:20045
C:13434.8
D:16980.2
答案：B

14.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:2040
B:10200
C:7020
D:5040
答案：D

15.关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。
A:我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则
B:税法的时间效力是指税