湖北省郧阳区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库各版本.docx

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湖北省郧阳区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库各版本

第I部分单选题（100题）

1.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:8.72
B:10.5
C:9.55
D:13.22
答案：B

2.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。
A:1000
B:3060
C:2000
D:3000
答案：D

3.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:产品比例税率
B:有幅度的比率税率
C:行业比例税率
D:地区差别比例税率
答案：D

4.下列关于税基的说法中，不正确的是（）。
A:甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据
B:乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象
C:车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨
D:丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象
答案：C

5.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:0.72
B:0
C:1.62
D:1.14
答案：C

6.（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10550
B:10375
C:10730
D:10050
答案：D

7.（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）
A:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
答案：D

8.某供热企业为增值税一般纳税人，2020年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税（）万元。
A:6.37
B:11.4
C:16
D:25.77
答案：A

9.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:270
B:189
C:180
D:243
答案：D

10.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:28.56
B:34.58
C:26
D:38.52
答案：B

11.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:6.99
B:2.86
C:6.85
D:1.75
答案：B

12.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:90
B:60
C:120
D:30
答案：A

13.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。
A:78.97
B:78.12
C:83.67
D:64.11
答案：D

14.税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。
A:国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
B:税法属于侵权规范
C:为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性
D:税法是由国家制定而不