2024湖北省郧阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题（精练）.docx

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2024湖北省郧阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题（精练）

第I部分单选题（100题）

1.某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.01
B:1.18
C:1.14
D:1.06
答案：A

2.某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15％、消费税税率为15％。该公司当月应缴纳的消费税为（）。
A:14.79万元
B:9万元
C:12.86万元
D:6.29万元
答案：D

3.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:45.54
B:27.7
C:24.8
D:17.66
答案：D

4.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。
A:672.57
B:12372.57
C:674.51
D:12374.51
答案：B

5.（2013年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）。
A:在累进税率的前提下边际税率等于平均税率
B:边际税率的提高不会带动平均税率的上升
C:边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
D:边际税率是指全部税额与全部收入之比
答案：C

6.下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。
A:航空器排放应税污染物
B:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
C:建筑噪声
D:规模化养殖直接排放应税污染物
答案：D

7.（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。
A:个人销售受赠的住房
B:职业培训机构提供的非学历教育服务
C:被保险人获得的保险赔付
D:婚姻介绍服务
答案：D

8.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:14041.5
B:13029.5
C:12650
D:12100
答案：C

9.税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。
A:海关
B:财政机关
C:当地税务机关
D:省、自治区、直辖市人民政府
答案：C

10.2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17824.78
B:17363.79
C:15434.48
D:19293.1
答案：B

11.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:0.15
B:0.2
C:0
D:0.17
答案：A

12.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。
A:国家颁布新税法
B:税务机关作出征税行为
C