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2024年湖北省郧阳区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库【达标题】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A:联合企业收购未税矿产品
B:企业向境外支付特许权使用费
C:企业向员工交付工资
D:企业受托加工应税消费品
答案：D

2.甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元
A:-1216.8
B:2312
C:3928.8
D:600
答案：D

3.根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）。
A:烟叶收购价款
B:收购烟叶实际支付的价款总额
C:支付给烟农的价外补贴
D:不含税价款和价外费用
答案：B

4.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:1.2
B:5.7
C:2.38
D:0
答案：A

5.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
B:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
C:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
D:仅对销售额中超过起征点的部分征税
答案：A

6.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:35.9
B:38.35
C:15.6
D:17.7
答案：A

7.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
B:宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税
C:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
D:纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
答案：A

8.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:5.4
B:5.71
C:6
D:3.7
答案：A

9.2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。
A:4.5
B:7.5
C:6
D:9
答案：A

10.关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。
A:纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额
B:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税
C:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税
D:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按50％征收环境保护税
答案：D

11.下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。
A:不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还
B:放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率
C:境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
D:生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还
答案：D

12.甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明