2024年安徽省义安区《税务师之税法一》考试必考200题内部题库附答案【综合卷】.docx

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2024年安徽省义安区《税务师之税法一》考试必考200题内部题库附答案【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:85
B:100
C:66
D:60
答案：C

2.某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。
A:1.4
B:3.4
C:1.32
D:0.68
答案：B

3.（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.62
B:0.77
C:8.77
D:8.87
答案：A

4.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:3078
B:14040
C:18360
D:17280
答案：B

5.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:14.11
B:14.44
C:12.7
D:9.9
答案：A

6.下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。
A:国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力
B:税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
C:判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权
D:税务机关本身就是征税主体
答案：D

7.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:41.36
B:47.6
C:42.76
D:49
答案：D

8.某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。
A:10.55
B:8
C:9.6
D:9.96
答案：D

9.（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:某公司将外购饮料用于职工福利
B:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
C:个人股东无偿借款给单位
D:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
答案：D

10.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:38.56
B:0
C:75.36
D:27.59
答案：B

11.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:购买方提货的当天
B:销售方发出金银首饰的当天
C:收讫销货款的当天
D:移送的当天
答案：C

12.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:2.97
B:1.17
C:3
D:1.2
答案：D

13.2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.77
B:0.45
C:0.55
D:0.72
答案：B

14.（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆登记地
B:车辆使用所在地
C:车辆经销企业所在地
D:纳税人所在地
答案：A

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