山东省市中区2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（突破训练）.docx

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山东省市中区2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:51.39
B:53.95
C:54.21
D:65.5
答案：C

2.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:233.01
B:571.43
C:349.51
D:380.95
答案：B

3.以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。
A:委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
B:如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
C:委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
D:在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
答案：D

4.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
A:食用盐
B:鲜奶
C:水果罐头
D:食用植物油
答案：C

5.根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）征收率开具红字发票。
A:0.03
B:0.015
C:0.01
D:0.02
答案：A

6.2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。
A:3037
B:3700
C:4600
D:2257
答案：A

7.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:8.65
B:8.97
C:9.76
D:8
答案：A

8.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:1000
B:1128.48
C:1013.4
D:896.97
答案：B

9.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:七级超率累进税率
B:五级超额累进税率
C:五级超率定额税率
D:四级超率累进税率
答案：D

10.某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。
A:40.5
B:36.81
C:32
D:29.06
答案：A

11.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:3.52
B:3.23
C:3.78
D:3.2
答案：B

12.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0
B:0.85
C:0.49
D:0.65
答案：C

13.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:3000
B:4200
C:3150
D:3250
答案：C

14.下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是()。
A:再售价格法
B:可比受控价格法
C:成本加利法
D:可比利润法
答案：B

15.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A:税收合作信赖主义
B:程序优于实体原则
C:实质课税原则
D:实体从旧，程序从新原则
答案：C

16.某企业地处市区，2018年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税3000