2024山东省市中区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（考试直接用）.docx

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2024山东省市中区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。
A:3300
B:3750
C:3600
D:2500
答案：C

2.根据《海关法》和《关税条例》规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）。
A:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征
B:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征
C:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征
D:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征
答案：C

3.关于环境保护税，下列说法正确的是（）。
A:应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地
B:环境保护税税率为统一比例税率
C:机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
D:环境保护税按月计算、按月申报缴纳
答案：C

4.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:3
B:2.067
C:2.18
D:3.39
答案：A

5.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:4530.5
B:4221
C:4041
D:3687.72
答案：B

6.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:102
B:0
C:122.4
D:326.4
答案：B

7.下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。
A:委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
B:委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人
C:委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣
D:委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款
答案：D

8.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。
A:6600
B:5600
C:6200
D:8600
答案：C

9.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。
A:境外单位的对账单或发票
B:付款证明
C:书面合同
D:运输货物的具体型号清单
答案：D

10.（2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.85
B:1.7
C:1.6
D:1.42
答案：D

11.2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。
A:42.86
B:76.19
C:80
D:0
答案：A

12.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:3250
B:4766.24
C:3308.8
D:7678.87
答案：B

13.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.67
B:1.02
C:1.47
D:11.67
答案：A

14.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。
A:进项税额全部不得抵扣
B:进项税额可以全额抵扣
C:以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
D:以《建